甲公司適用的得稅稅率為25%。2017年期初不存在暫時(shí)性差異。2017年和年和2018年有關(guān)資料如下：（1）2017年利潤總額為800萬元。甲公甲公司當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅收之間的差異包括以下事項(xiàng)：①取得國債利息收入100萬元；②支付稅款滯納金50萬元；③交易性金融資產(chǎn)的成本為600萬元，期末公允價(jià)值為650萬元；④本期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬元；⑤因售后服務(wù)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元。甲公司2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)情況如下：單位：萬元項(xiàng)目 賬面價(jià)值 計(jì)稅基礎(chǔ)交易性金融資產(chǎn)650 600存貨 2000 2200預(yù)計(jì)負(fù)債 100 0甲公司2018年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為1000萬元。資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)情況如下：單位：萬元項(xiàng)目 賬面價(jià)值 計(jì)稅基礎(chǔ)交易性金融資產(chǎn) 480 380存貨 270 280預(yù)計(jì)負(fù)債50 0無形資產(chǎn)（自行開發(fā)）200 350計(jì)算確定2017 2018年應(yīng)納稅所得額 應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資資產(chǎn)和負(fù)債 編制所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

答： 同學(xué)你好 有一定的計(jì)算量 您稍等

甲公司適用的得稅稅率為25%。2017年期初不存在暫時(shí)性差異。2017年和年和2018年有關(guān)資料如下：（1）2017年利潤總額為800萬元。甲公甲公司當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅收之間的差異包括以下事項(xiàng)：①取得國債利息收入100萬元；②支付稅款滯納金50萬元；③交易性金融資產(chǎn)的成本為600萬元，期末公允價(jià)值為650萬元；④本期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬元；⑤因售后服務(wù)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元。甲公司2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)情況如下：單位：萬元項(xiàng)目 賬面價(jià)值 計(jì)稅基礎(chǔ)交易性金融資產(chǎn)650 600存貨 2000 2200預(yù)計(jì)負(fù)債 100 0甲公司2018年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為1000萬元。資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)情況如下：單位：萬元項(xiàng)目 賬面價(jià)值 計(jì)稅基礎(chǔ)交易性金融資產(chǎn) 480 380存貨 270 280預(yù)計(jì)負(fù)債50 0無形資產(chǎn)（自行開發(fā)）200 350計(jì)算確定2017 2018年應(yīng)納稅所得額 應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資資產(chǎn)和負(fù)債 編制所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

答： 2017應(yīng)納稅所得額=800-100+50-50+200+100=1000 應(yīng)交所得稅=1000*0.25=250 遞延所得稅資產(chǎn)=(200+100)*25%=75 遞延所得稅負(fù)債=50*25%=12.5 借，所得稅費(fèi)用187.50 遞延所得稅資產(chǎn)75 貸，應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅250 遞延所得稅負(fù)債12.5

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

甲公司2021年度利潤表中利潤總額為4000萬元，所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債無期初余額。會(huì)計(jì)與稅法存在差別的有: 1）2021年1月計(jì)提折舊的固定資產(chǎn),成本為2000萬元,會(huì)計(jì)計(jì)提折舊400萬元，稅法計(jì)提折舊200萬元，其余相同。2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)直接捐贈(zèng)現(xiàn)金800萬元，稅法規(guī)定不允許稅前扣除。3）當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為1200萬元,2021年12月31日其公允價(jià)值為1800元。稅法以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。4）支付罰款300萬元。5）存貨原賬面價(jià)值為3800萬元,減值800萬元期末對存貨計(jì)提800萬元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備.計(jì)算暫時(shí)性差異及遞延所得稅，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

答： 你好，同學(xué) 應(yīng)納稅額=（4000%2B400-200%2B800-600%2B300%2B800）*0.25=1375 固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=2000-400=1600.計(jì)稅基礎(chǔ)=2000-200=1800，可抵扣暫時(shí)性差異=200 交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值=1800，計(jì)稅基礎(chǔ)=1200，應(yīng)按稅暫時(shí)性差異=600 存貨賬面價(jià)值=3000.計(jì)稅基礎(chǔ)=3800，可抵扣暫時(shí)性差異=800 遞延所得稅資產(chǎn)=（200%2B800）*0.25=250，遞延所得稅負(fù)債=600*0.25=150 借，所得稅費(fèi)用1275 遞延所得稅資產(chǎn)250 貸，應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅1375 遞延所得稅負(fù)債150