2.某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價稅合計金額50000元，原材料已入庫；另外支付給運輸企業(yè)含稅運輸費用3052元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。（2）外購農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款140000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價值90000元的農(nóng)機(jī)零配件；另支付給運輸企業(yè)含稅運輸費用4142元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。（3）企業(yè)為修建職工食堂領(lǐng)用4月份從一般納稅人處外購的鋼材一批，成本70000元（其中含運費2790元），鋼材購入時已按規(guī)定抵扣了進(jìn)項稅。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）該企業(yè)當(dāng)月增值稅的銷項稅額；（2）該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額；（3）當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅的合計數(shù)。

立紅老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師

2022-04-08 11:28

同學(xué)你好
（1）該企業(yè)當(dāng)月增值稅的銷項稅額； ——上面的業(yè)務(wù)沒有銷售的業(yè)務(wù)
（2）該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額； ——140000*13%加4142/（1加9%）*9%
（3）當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅的合計數(shù)。——銷項減進(jìn)項

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