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老師您好我公司19年因為操作失誤多抵扣進項，22年去稅局補繳增值稅及滯納金，增值稅部分怎么做賬呢？可以借：以前年度損益，貸：增值稅檢查調整再轉到未交稅費進行支付嗎？

柳老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2022-04-04 23:54

你好，同學
1、計算應補繳增值稅：
借:以前年度損益調整
  貸:應交稅金-應交增值稅(增值稅檢查調整)
借:應交稅金-應交增值稅(增值稅檢查調整)
  貸:應交稅金-未交增值稅
2、實際補繳增值稅時：
    借:應交稅金-未交增值稅
  貸:銀行存款
3、繳納的滯納金和罰款
借:營業(yè)外支出
  貸:銀行存款
4、借:利潤分配--未分配利潤
  貸:以前年度損益調整