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老師，第一季度資產(chǎn)負債表應(yīng)交稅費為負數(shù)，待認證進項稅額有13萬多，這種情況屬于正常吧
大白熊、
于2022-04-02 15:06 發(fā)布 ??725次瀏覽
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郭老師
職稱： 初級會計師
2022-04-02 15:09
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年末有待抵扣進項稅額，填在資產(chǎn)負債表應(yīng)交稅費欄，要負數(shù)了 ，請問填在資產(chǎn)負債表那一欄
答： 同學，你好 資產(chǎn)負債表中應(yīng)交稅費為負數(shù)如何處理？ 答：現(xiàn)行賬務(wù)處理制度下，資產(chǎn)負債表中應(yīng)交稅費不應(yīng)該出現(xiàn)負數(shù)。 在財政部會計司發(fā)布的《增值稅賬務(wù)處理規(guī)定》之前，因?qū)?yīng)交稅費負數(shù)情況沒有嚴格規(guī)定，所以會將留抵稅額做為負數(shù)在資產(chǎn)負債表中列報。 按上述文件規(guī)定，資產(chǎn)負債表中留抵稅額，應(yīng)該在資產(chǎn)負債表的其他流動資產(chǎn)列報，不再合計在應(yīng)交稅費中做為負數(shù)列報。 “應(yīng)交稅費”所屬的明細賬戶借方余額（一般都是增值稅相關(guān)的明細賬戶）不能放在“應(yīng)交稅費”項目列示，而應(yīng)放在資產(chǎn)負債表中的“其他流動資產(chǎn)” 或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示（看其期限長短）。 “應(yīng)交稅費”所屬的明細賬戶貸方余額才在“應(yīng)交稅費”項目列示。這樣處理的理由是“應(yīng)交稅費”所屬的明細賬戶借方余額表示多交的增值稅或待抵扣或待認證的進項稅額，屬資產(chǎn)性質(zhì)，而“應(yīng)交稅費”所屬的明細賬戶貸方余額表示企業(yè)應(yīng)交未交的稅額，屬負債性質(zhì)，資產(chǎn)和負債要單獨列示，不能相互抵銷。
資產(chǎn)負債表應(yīng)交稅費為負數(shù)，并且進項稅額大于銷項稅額還需要調(diào)整嗎？
答： 你好，進項稅額大于銷項稅額，應(yīng)交稅費為負數(shù)是正常的，不需要調(diào)整啊?
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待抵扣的進項稅額在資產(chǎn)負債表上是不是應(yīng)交稅費負數(shù)填列
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資產(chǎn)負債表應(yīng)交稅金，有留抵是填負數(shù)，沒有留抵了，當月進項稅抵了當月的銷項稅，資產(chǎn)負債表里的應(yīng)交稅金怎么填，填0還是填相抵的金額
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