趙小可 追問

2022-03-30 16:17

老師  壞賬準備是資產(chǎn)的備抵科目，和負債沒有關(guān)系吧，我哪里是不是理解錯了

小沈老師 解答

2022-03-30 16:28

你好同學，壞賬準備是備抵科目，但是相關(guān)的處理同負債一樣。

趙小可 追問

2022-03-30 16:30

老師您好，我不太懂負債方面的 ，老師可否舉一個負債方面的例子，我卡在負債這里了

小沈老師 解答

2022-03-30 16:40

你好同學，（因產(chǎn)品保修計提的）預計負債吧，當期計提100萬這樣你的利潤是不是少了100萬。但是稅法規(guī)定相關(guān)計提費用
只有在實際發(fā)生的時候才可以扣，那么你需要調(diào)增利潤100萬（這個時候預計負債的賬面價值是100萬，但是計稅基礎是=賬面價值100-未來
可以稅前扣除的金額100=0，負債的賬面價值大于計稅基礎，應該確認遞延所得稅資產(chǎn)）

趙小可 追問

2022-03-30 16:59

我明白了  謝謝您，我可以在這里問另一個不同的問題嗎老師

小沈老師 解答

2022-03-30 17:02

你好什么問題，您說。

趙小可 追問

2022-03-30 17:07

謝謝老師，我想問下您補助退回和資產(chǎn)處置之間的關(guān)系，是不是一旦發(fā)生補助退回 就意味著比如固定資產(chǎn)就要處置了，因為我看到比如總額法下，借遞延收益（未攤銷的部分）    資產(chǎn)處置損益/管理費用/營業(yè)外收入   貸銀行存款，非常不理解為什么補助退回要擠到資產(chǎn)處置損益里或者管理費用再或營業(yè)外收入

小沈老師 解答

2022-03-30 19:33

你好同學，政府補助退回總額法下一般都是計入其他收益或是營業(yè)外收入。還真沒見過計入資產(chǎn)處置損益的，是看見什么習題了嗎？

趙小可 追問

2022-03-30 23:50

老師，這個是課件，老師看一下，所以我開始想不通退回了是不是就代表資產(chǎn)不要了

小沈老師 解答

2022-03-31 00:07

你好同學，政府補助一般是貨幣性資產(chǎn)，不滿足補助條件也是退回現(xiàn)金，把尚未攤銷的遞延收益沖銷，貸銀行（需要退回的款項），差額計入損益（這里損益就是資產(chǎn)處置損益、管理費用等）。這個差額計入什么科目，需要看下具體情況。把握整體處理思路即可。


總體退回的處理歸納
初始確認時沖減相關(guān)資產(chǎn)成本的，應當調(diào)整資產(chǎn)賬面價值;
存在尚未攤銷的遞延收益的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，超出部分計入當期損益;
屬于其他情況的，直接計入當期損益。