5.科大機(jī)械廠(chǎng)是紅星機(jī)械廠(chǎng)的產(chǎn)品銷(xiāo)售客戶(hù)，兩者都是增值稅一般納稅人。截至目前，科大機(jī)械廠(chǎng)共欠紅星機(jī)械廠(chǎng)2000萬(wàn)元。科大機(jī)械廠(chǎng)由于經(jīng)營(yíng)不善，正面臨破產(chǎn)。雙方擬訂了合同:科大機(jī)械廠(chǎng)以廠(chǎng)房、辦公樓及廠(chǎng)房、辦公樓占用的土地使用權(quán)（2016年4月30日前取得）作價(jià)1800萬(wàn)元（不含稅），另外200萬(wàn)元以現(xiàn)金償付。科大機(jī)械廠(chǎng)的廠(chǎng)房及土地使用權(quán)的購(gòu)入原值為500萬(wàn)元，辦公樓及土地使用權(quán)的購(gòu)入原值為400萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算紅星機(jī)械廠(chǎng)應(yīng)繳增值稅稅額，并提出稅收籌劃建議。

何何老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師

2022-03-26 18:23

一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016 年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照5% 的征收率計(jì)算繳納增值稅。
增值稅=（1800-500-400 ）*5%=45 （萬(wàn)元）
稅收籌劃方案：科大機(jī)械廠(chǎng)通過(guò)資產(chǎn)重組的方式，將廠(chǎng)房及土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給紅星機(jī)械廠(chǎng)。根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為不征收增值稅。

還沒(méi)有符合您的答案？立即在線(xiàn)咨詢(xún)老師免費(fèi)咨詢(xún)老師

精選問(wèn)題

相似問(wèn)題

最新問(wèn)題

在線(xiàn)提問(wèn) 累計(jì)解決 11065個(gè)問(wèn)題

親愛(ài)的學(xué)員你好，我是來(lái)自會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師，很高興為你服務(wù)，請(qǐng)問(wèn)有什么可以幫助你的嗎？

在線(xiàn)提問(wèn) 累計(jì)解決 11065個(gè)問(wèn)題

親愛(ài)的學(xué)員你好，我是來(lái)自 會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師，很高興為你服務(wù)，請(qǐng)問(wèn)有什么可以幫助你的嗎？

已經(jīng)收到您的問(wèn)題，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)手機(jī)號(hào)，解答成功后可以快速查看答案。

親愛(ài)的學(xué)員你好，我是來(lái)自會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師，很高興為你服務(wù)，請(qǐng)問(wèn)有什么可以幫助你的嗎？