甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為13% 原材料按實(shí)際成本核算，2019年12月初，A材料賬面余額為90000元，該企業(yè)12月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下（1）5日，購入A材料1000千克增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300000元，增值稅稅額為39000元，購入改匹材料發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)1000元，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)4000元，運(yùn)輸過程中發(fā)生合理損耗10千克，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)均已通過銀行付乞，（2）15日，委托外單位加工B材料，發(fā)出B材料成本為70000元，支付加工費(fèi)20000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2600元，又受托方代收代繳的消費(fèi)稅為10000元，材料加工完畢驗(yàn)收入庫，（3）20日，領(lǐng)用A材料60000元，用于企業(yè)設(shè)銷售機(jī)構(gòu)辦公樓的日常維修（4）31日，生產(chǎn)領(lǐng)用A材料一批，該匹材料成本為15000元根據(jù)上述資料編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

暖暖老師

職稱：中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-03-25 11:42

1借原材料305000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額39000
貸銀行存款344000

暖暖老師解答

2022-03-25 11:43

2借委托加工物資90000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額2600
-應(yīng)交消費(fèi)稅10000
貸原材料70000
銀行存款32600

暖暖老師解答

2022-03-25 11:43

3借銷售費(fèi)用60000
貸原材料60000

暖暖老師解答

2022-03-25 11:44

4借生產(chǎn)成本15000
貸原材料15000

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