甲公司2019年轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)，取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元。發(fā)生轉(zhuǎn)讓成本及相關(guān)稅費(fèi)100萬(wàn)元，甲公司2019年度利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，除上述技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。這個(gè)答案是。2000-（500 （800-100-500）×50% 這500是怎么算出來(lái)的？謝謝。

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-03-24 18:43

你好

居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

500 就是這樣來(lái)的

Li 追問(wèn)

2022-03-24 18:55

第二個(gè)減500是免征的。一個(gè)500，加是什么？

鄒老師解答

2022-03-24 18:57

你好
居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得
技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，發(fā)生轉(zhuǎn)讓成本及相關(guān)稅費(fèi)100萬(wàn)元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得就是700萬(wàn)，其中500萬(wàn)的部免征，剩余200萬(wàn)減半征收。
實(shí)際的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額是100萬(wàn)，減免的所得額是600萬(wàn)

Li 追問(wèn)

2022-03-24 19:00

500+****-500 后面那個(gè)-500是免征企業(yè)所得稅前面那個(gè)500+是哪里的？

鄒老師解答

2022-03-24 19:02

你好，500+（800—100—500）*50%
居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得
這1個(gè)500都是免征部分的意思，第二個(gè)500其實(shí)也是免征部分的意思（不要認(rèn)為有兩個(gè)500就認(rèn)為算重復(fù)了）