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冉老師
職稱： 注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務核算及分析
2022-03-24 13:41
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軟件開發(fā)企業(yè)如果申請成為了高新企業(yè)，那我們賣出去的軟件產(chǎn)品，以及幫人家開發(fā)的軟件的所有研發(fā)費用都可以。在企業(yè)所得稅前加計扣除嗎？
答： - 高新≠自動符合加計扣除：高新認定的研發(fā)范圍更寬（如部分應用研究），加計扣除僅針對“為獲新技術(shù)/新產(chǎn)品/新工藝，具有明確目標的系統(tǒng)性研發(fā)活動”，需按稅務口徑單獨歸集 。 ? - 軟件產(chǎn)品銷售相關(guān)研發(fā)：自研軟件產(chǎn)品的創(chuàng)新性/實質(zhì)性改進研發(fā)費用，符合條件可加計扣除；常規(guī)性升級、售后維護、重復簡單復制等費用不得加計扣除 。 ? - 受托開發(fā)軟件相關(guān)研發(fā)：你作為受托方，受托開發(fā)的費用一般不得加計扣除（委托方按80%計入自身研發(fā)費用并加計扣除）；若受托開發(fā)同時形成你自有知識產(chǎn)權(quán)，對應的自研部分可按規(guī)定歸集加計扣除 。
老師，我們是高新企業(yè)，假如有研發(fā)費用100萬，利潤也是100萬，加計百分百扣除，那是不是相當于利潤為0，不用交企業(yè)所得稅呢
答： 是的，就是那樣子的哈
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
老師，請問高新企業(yè)，填報表的時候填了研發(fā)費用加計扣除的數(shù)，然后企業(yè)所得稅就不用交了，這種情況在會計分錄要處理嗎？
答： 您好。不用單獨寫分錄，按照扣除后的金額計算。 不用單獨寫分錄，按照扣除后的金額計算所得稅。
知識產(chǎn)權(quán)認證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
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