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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

樸老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2022-03-24 11:41

同學(xué)你好
  一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時(shí)
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時(shí)
借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借：管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借：工程施工--人工費(fèi)
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借：工程施工--其他直接費(fèi)
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認(rèn)收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工

郭 追問

2022-03-24 11:45

工程決算后工程施工和工程結(jié)算正好是沖平的嗎

郭 追問

2022-03-24 11:48

為什么第3條是結(jié)轉(zhuǎn)收入的，第六條也是，為什么有兩條結(jié)轉(zhuǎn)呢

樸老師 解答

2022-03-24 11:53

同學(xué)你好
對(duì)的
你看一個(gè)借方一個(gè)貸方

郭 追問

2022-03-24 12:05

我想問下3和6分別是核算什么的

郭 追問

2022-03-24 12:09

那每月還用做分錄將工程施工結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本嗎，將工程結(jié)算結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)收入

樸老師 解答

2022-03-24 12:10

同學(xué)你好
三是成本
六是結(jié)轉(zhuǎn)成本

郭 追問

2022-03-24 12:11

那每月還用做分錄將工程施工結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本嗎，將工程結(jié)算結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)收入

樸老師 解答

2022-03-24 12:15

你上面的流程就不用直接結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本了

郭 追問

2022-03-24 12:17

意思是我將銷售的走主營業(yè)務(wù)成本和收入，項(xiàng)目上的通過第6部做？

樸老師 解答

2022-03-24 12:27

同學(xué)你好

對(duì)的
按照我給你的來做

郭 追問

2022-03-24 12:29

那月底的財(cái)務(wù)報(bào)表怎么填呢，每月都要算出了一個(gè)工程施工～合同毛利嗎

樸老師 解答

2022-03-24 12:41

對(duì)的

你按照我的分錄來做

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你好，可以的，只有主營業(yè)務(wù)的時(shí)候，就是同學(xué)那樣理解的。
2025-07-15 11:07:04
你好，不對(duì)。 營業(yè)成本，不包括期間費(fèi)用 利潤總額=營業(yè)收入—營業(yè)成本—稅金及附加—期間費(fèi)用等%2B營業(yè)外收入—營業(yè)外支出
2023-07-17 11:22:08
毛利是主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本。 “總營業(yè)收入-總營業(yè)成本” 這是總的毛利
2020-07-17 12:25:29
您好，是不包含的，主營業(yè)務(wù)不包含其他業(yè)務(wù)
2021-10-16 13:00:05
同學(xué)，你好 不是，這是結(jié)轉(zhuǎn)分錄
2022-04-07 13:57:55
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