歐文 追問(wèn)

2022-03-23 06:32

我昨天咨詢的勞務(wù)咨詢類稅率是6％，不過(guò)我沒(méi)說(shuō)明是小規(guī)模納稅人，也就是說(shuō)“小規(guī)模”的勞務(wù)咨詢，就是目前的1％是嗎老師

蔣飛老師 解答

2022-03-23 06:40

是的，小規(guī)模可以開1%專票的

蔣飛老師 解答

2022-03-23 06:40

6%是一般納稅人的稅率

歐文 追問(wèn)

2022-03-23 07:29

老師，再請(qǐng)問(wèn)您，勞務(wù)差額計(jì)稅是什么意思

蔣飛老師 解答

2022-03-23 07:40

勞務(wù)派遣可以一般計(jì)稅開6%發(fā)票
也可以簡(jiǎn)易計(jì)稅（差額開票）稅率5%

一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)
1、選擇一般計(jì)稅方法（6%稅率）
一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)適用稅率為6%，以取得的全部?jī)r(jià)款及價(jià)外費(fèi)用作為銷售額。
應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。
銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額/（1+6%）*6%
2、選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅差額計(jì)稅方法（5%稅率）
一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用稅率為5%，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞動(dòng)者的工資、福利、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額。
應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+5%）*5%
舉個(gè)栗子：一般納稅人勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)取得含稅銷售額30萬(wàn)元，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用為26萬(wàn)元。現(xiàn)有進(jìn)項(xiàng)稅額1萬(wàn)元。
1、采用一般計(jì)稅方法：應(yīng)納稅額=30萬(wàn)/（1+6%）*6%-1萬(wàn)=6981.13元
具體分錄為：確認(rèn)收入時(shí)：借：銀行/應(yīng)收——300000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——293018.87
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅——6981.13
支付工資時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——260000
貸：銀行存款——260000
2、采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：應(yīng)納稅額=（30萬(wàn)-26萬(wàn)）/（1+5%）*5%=1904.76元
具體分錄為：確認(rèn)收入時(shí)：借：銀行/應(yīng)收——300000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——298095.24
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅——1904.76
支付工資時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——260000
貸：銀行存款——260000