你好，人力資源公司勞務(wù)派遣，采用差額納稅開(kāi)票，請(qǐng)問(wèn)如何確認(rèn)收入？

QQ老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-03-22 11:16

勞務(wù)派遣開(kāi)的差額征稅收入如何確認(rèn)?

(1)一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

發(fā)票開(kāi)具具體事項(xiàng)：

1)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法差額征稅

方式一：通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開(kāi)票功能,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額依5%的征收率開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金依5%的征收率開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

方式二：通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開(kāi)票功能以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用全額依5%的征收率開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

2)選擇一般計(jì)稅方法

通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開(kāi)票功能,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用依6%的稅率全額開(kāi)具增值稅發(fā)票。

(2)小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

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親愛(ài)的學(xué)員你好，我是來(lái)自會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師，很高興為你服務(wù)，請(qǐng)問(wèn)有什么可以幫助你的嗎？

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