1.LY公司為增值稅一般納稅人。該公司購買了某項商標(biāo)權(quán)、用銀行存款支付款理240 000元(含稅、取得增值稅專用發(fā)票)按規(guī)定攤銷期限為10年。使用3年后、該公司將商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給LD公司。轉(zhuǎn)讓合同約定:LD公司每月初向LY公司交納3000(含稅)的使用費.使用期為5年。轉(zhuǎn)讓時,LY公司用銀行存款支付律師、公證等費用1000元銷售無形資產(chǎn)增值稅稅率為6%。【要求】根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)資料,編制相關(guān)的會計分錄購入商標(biāo)權(quán) 支付轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)費用收取商標(biāo)權(quán)使用費推銷商標(biāo)全成本

小奇老師

職稱：高級會計師

2022-03-18 17:53

同學(xué)您好，（1）買進商標(biāo)權(quán)時，
借：無形資產(chǎn)   226415.09    （240000/1.06）

     應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）   13584.91
   貸：銀行存款   240000
每年計提攤銷額=226415.09/10=22641.51（元）
借：管理費用   22641.51
    貸：累計攤銷   22641.51
（2）支付轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)律師、公證費時，
借：其他業(yè)務(wù)成本   1000
   貸：銀行存款   1000
（4）每個月收取使用費時，由于本題是轉(zhuǎn)讓使用權(quán)，不是轉(zhuǎn)讓所有權(quán)，因此每個月的使用費計入其他業(yè)務(wù)收入，
借：銀行存款   3000
    貸：其他業(yè)務(wù)收入   2830.19    （3000/1.06）
        應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）   169.81
（5）收取使用費期間，每個月依然需要繼續(xù)計提攤銷=22641.51/12=1886.79（元）
借：其他業(yè)務(wù)成本   1886.79
    貸：累計攤銷   1886.79

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