一般納稅人，繳納增值稅會計分錄

答： 一般納稅人繳納增值稅的會計分錄如下： 1. 增值稅收入：增值稅收入=應(yīng)稅銷售額×增值稅稅率。 2. 增值稅支出：增值稅支出=應(yīng)稅進項稅額×（1-增值稅稅率）。 3. 應(yīng)交增值稅：應(yīng)交增值稅=增值稅收入-增值稅支出，為正數(shù)時表示應(yīng)交有形動產(chǎn)稅，為負數(shù)時表示應(yīng)計退稅。 4. 增值稅沖減收入：增值稅沖減收入=應(yīng)交增值稅×（1-增值稅稅率），其補充資料為本期發(fā)生的銷項稅。 5. 應(yīng)納增值稅：應(yīng)納增值稅=應(yīng)交增值稅-增值稅沖減收入。 上述會計分錄中，增值稅收入、增值稅支出、應(yīng)交增值稅、增值稅沖減收入、應(yīng)納增值稅是增值稅的會計主要賬目。上述會計分錄中，增值稅稅率按國家稅法現(xiàn)行有效的稅率來確定，應(yīng)稅銷售額和應(yīng)稅進項稅額需要根據(jù)收入和成本來計量，最終確定企業(yè)納稅義務(wù)。

YR公司為增值稅一般納稅人，適用稅率為13％。2019面6月1日銷售產(chǎn)品一批價目表中該產(chǎn)品價格（不含稅）為100000元。現(xiàn)金折扣為“10/5，n/10”。購買方于第三天付款。要求：采用總價法編制銷售產(chǎn)品，收到貨款的會計分錄。如果購買方于第10天付款，則收到貨款時的會計分錄如何編制

答： 同學(xué)您好 購買方第三天付款 借 銀行存款 113000-100000*10%=103000 財務(wù)費用 10000 貸 應(yīng)收賬款 113000 如果10天付款 借 銀行存款 113000 貸 應(yīng)收賬款 113000

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

第二題(分錄題)、2×18年1月1日某施工企業(yè)(增值稅一般納稅人)與甲公司簽訂一項建造合同,總價款為1650萬元(不含稅,增值稅稅率為9%)預(yù)計工期3年,預(yù)計總成本為1300萬元。假定第一年內(nèi)實際發(fā)生的工程成本為450萬元預(yù)計仍需成本800萬;第二年內(nèi)實際發(fā)生的工程成本為600萬元,預(yù)計仍需成本200萬;第三年內(nèi)實際發(fā)生的工程成本為200萬元,至此工程建設(shè)完工并結(jié)算工程價款。要求計算各年度履約進度和應(yīng)確認的合同收入,并編制相應(yīng)的會計分錄(列明計算過程)

答： 第一年進度450/1250*100%=36% 確認收入1650*0.36=594 借合同履約成本450 貸應(yīng)付職工薪酬450 借合同負債647.46 貸主營業(yè)務(wù)收入594 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅53.46 借主營業(yè)務(wù)成本450 貸合同履約成本450 第二年進度600/800*100%=75% 確認收入1650*0.75-594=643.5 借合同履約成本600 貸應(yīng)付職工薪酬600 借合同負債701.415 貸主營業(yè)務(wù)收入643.5 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅57.87 借主營業(yè)務(wù)成本600 貸合同履約成本600 第三年 借合同履約成本200 貸應(yīng)付職工薪酬200 借合同負債539.55 貸主營業(yè)務(wù)收入495 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅44.55 借主營業(yè)務(wù)成本200 貸合同履約成本200 借銀行存款1798.5 貸合同負債1798.5