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現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的方法，主要有現(xiàn)金收支法和凈收益調(diào)整法。
一、現(xiàn)金收支法
現(xiàn)金收支法是將計(jì)劃期全部可能發(fā)生的現(xiàn)金收支分類列出，分別測(cè)算，進(jìn)而確定現(xiàn)金余缺的方法。
其主要步驟如下：
(一)預(yù)測(cè)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入量。
(二)預(yù)測(cè)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流出量。
(三)預(yù)測(cè)企業(yè)現(xiàn)金凈流量，確定現(xiàn)金流量安排。
二、收益調(diào)整法
凈收益調(diào)整法，是指對(duì)企業(yè)的凈收益按實(shí)際收付現(xiàn)金進(jìn)行調(diào)整，然后確定企業(yè)的現(xiàn)金流量的一種方法。
凈收益調(diào)整法預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量的步驟如下：
(一)先將按權(quán)責(zé)發(fā)生制確定的企業(yè)的稅前凈收益調(diào)整為現(xiàn)金收付制的稅前凈收益，然后再按一定方法調(diào)整為稅后凈收益。
(二)將稅后凈收益加減與預(yù)測(cè)期凈收益無關(guān)的現(xiàn)金收付額，然后調(diào)整為預(yù)測(cè)期的現(xiàn)金余額的增加額。
(三)利用預(yù)測(cè)期初與期末調(diào)整數(shù)，確定企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金存量，并隨時(shí)進(jìn)行調(diào)整。即預(yù)測(cè)期內(nèi)現(xiàn)金余額增加額，加上期初現(xiàn)金，減去期末現(xiàn)金余額，再扣除發(fā)放現(xiàn)金股利的支出，成為可供用來擴(kuò)大投資的現(xiàn)金余額。如果現(xiàn)金余額為負(fù)數(shù)則應(yīng)設(shè)法籌集，以保證現(xiàn)金流量平衡。
三、科學(xué)預(yù)測(cè)法
利用往年的歷史數(shù)據(jù)，使用科學(xué)的數(shù)學(xué)預(yù)測(cè)算法，可以直接預(yù)測(cè)企業(yè)的現(xiàn)金流存量。如果企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)不變，其時(shí)間規(guī)律和業(yè)務(wù)波動(dòng)屬性是變化不大的，再加上找到其增長(zhǎng)率就可以這么預(yù)測(cè)了。
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