湯湯 追問

2022-03-09 20:12

老師，我就是不明白為什么計(jì)算不含稅銷售額用（1+3%），而不用（1+2%）

小鈺老師 解答

2022-03-09 20:15

小可愛，3%才是正常稅率，所以正常的含稅銷售額是=不含稅銷售額*（1+3%）我們倒擠不含稅銷售才用3%，然后政策減按2%征收，是不含稅銷售的基礎(chǔ)上減按2%

湯湯 追問

2022-03-09 20:16

小規(guī)模納稅人的增值稅正常也是3%，按1%征收，那為什么計(jì)算不含稅銷售額是按照(1+1%)呢

小鈺老師 解答

2022-03-09 20:20

嗯，計(jì)算的時(shí)候含稅銷售額是不含稅銷售（1+1%）這個(gè)沒錯(cuò)，但是申報(bào)的時(shí)候，填入報(bào)表的是不含稅銷售額，顯示的稅額是3%。
也就是說開票含稅銷售額是101稅率1的時(shí)候票面不含稅銷售額100，我們?nèi)ド陥?bào)的時(shí)候，申報(bào)100，但是系統(tǒng)會(huì)顯示稅額是3，這樣申報(bào)表的含稅銷售額就是103.所以稅務(wù)上的征收率一直針對(duì)不含稅銷售額的呢。

小鈺老師 解答

2022-03-09 20:22

也就是稅務(wù)局征收增值稅的時(shí)候都是以不含稅銷售額未計(jì)稅基礎(chǔ)的，增值稅是價(jià)外稅收。

小鈺老師 解答

2022-03-09 20:29

小可愛，你只要記得增值稅是價(jià)外稅，計(jì)稅價(jià)格都要剔除增值稅，相應(yīng)的減征征收率都是對(duì)應(yīng)在不含稅銷售額上的

湯湯 追問

2022-03-09 20:44

那如果小規(guī)模納稅人簽了一個(gè)30萬元的合同，開普通發(fā)票，那在合同的上怎么寫？
1.不含稅價(jià)格30/（1+1%）=297029.7元，稅額297029.7*1%=2970.3元
2.不含稅價(jià)格30/（1+3%）=291262.14元，稅額297029.7*1%=8737.86元
老師1和2哪一個(gè)對(duì)，開出來的發(fā)票是按1顯示的

湯湯 追問

2022-03-09 20:46

那如果小規(guī)模納稅人簽了一個(gè)30萬元的合同，開普通發(fā)票，那在合同的上怎么寫？ 1.不含稅價(jià)格30/（1+1%）=297029.7元，稅額297029.7*1%=2970.3元 2.不含稅價(jià)格30/（1+3%）=291262.14元，稅額297029.7*3%=8737.86元 老師1和2哪一個(gè)對(duì)，開出來的發(fā)票是按1顯示的
上面那個(gè)錯(cuò)了，下面這個(gè)是正確的

小鈺老師 解答

2022-03-09 20:48

你好，肯定第一個(gè)對(duì)哦！增值稅優(yōu)惠政策是你選了3% 以后視同放棄優(yōu)惠。也就是說如果合同注明了稅率，開票時(shí)按照合同稅率開。你的合同只能寫不含稅銷售額或者含稅銷售額的

小鈺老師 解答

2022-03-09 20:48

這樣才可以選擇稅率

小鈺老師 解答

2022-03-09 20:58

歸根結(jié)底就是增值稅是價(jià)外稅，不管你發(fā)票開多少錢的含稅額，增值稅計(jì)征的時(shí)候都是以不含稅價(jià)格未計(jì)稅基礎(chǔ)的。而我們?nèi)粘８鷦e人說賣多少錢，說的一般是含稅價(jià)，除非有抵扣的情況，一般客戶并不會(huì)要求我們必須開什么稅率。

小鈺老師 解答

2022-03-09 21:02

下面那個(gè)合同寫法都對(duì)

小鈺老師 解答

2022-03-09 21:05

也就是說你的合同含稅30，不管你選什么稅率，最后含稅額30，用1%和用3%的不含稅價(jià)格不一樣。稅務(wù)局給你計(jì)稅，只認(rèn)不含稅金額。你的增值稅申報(bào)表的含稅金額在有優(yōu)惠的時(shí)候會(huì)和你的票面含稅額不一樣

小鈺老師 解答

2022-03-09 21:11

如果你合同寫了含稅30萬，稅率3%，你沒辦法享受減免政策。普票不超額，可能你怎么申報(bào)沒關(guān)系。如果是專票的你只能選擇3%，不然要不客戶不接受，要不稅務(wù)局不接受。