企業(yè)里面如果有外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)收賬款的匯兌損益是怎么計(jì)算的？

江老師

職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-03-02 16:35

一、應(yīng)收賬款的匯兌損益，就是在掛賬時(shí)，就是按出口報(bào)關(guān)單當(dāng)日的匯率，與外幣的金額產(chǎn)生開(kāi)具出口形式發(fā)票的金額。也就是說(shuō)形成了按外幣的換算的人民幣金額。此人民幣的金額是A。這在報(bào)關(guān)當(dāng)日屬于即時(shí)匯率，站在后期的每個(gè)月月末，就是歷史匯率了。
二、站在每個(gè)月的月末，就是會(huì)在沒(méi)有收到貨款時(shí)，就是會(huì)按外幣的金額，乘以月末匯率，就會(huì)產(chǎn)生一個(gè)金額，此人民幣的金額是B，產(chǎn)生的應(yīng)收賬款的匯兌損益就是：B-A

^V^ 追問(wèn)

2022-03-02 17:08

嗯嗯，那如果當(dāng)月有收到一部分款，比如開(kāi)具發(fā)票是100美元，月中的時(shí)候收到20美元，月底怎么算？

江老師解答

2022-03-02 17:09

一、月底你只有80美元的外幣，只能按80美元計(jì)算人民幣金額，至于其他的已經(jīng)轉(zhuǎn)入了銀行存款——外幣戶。

^V^ 追問(wèn)

2022-03-03 09:47

也就是80美元*月底匯率-80美元*交易時(shí)匯率，得出匯兌損益的金額是嗎？

江老師解答

2022-03-03 10:56

上述說(shuō)法完全正確，月末調(diào)匯也就是將人民幣的金額，換成了80美元*月底匯率；考慮到原來(lái)的數(shù)據(jù)，就是這樣的結(jié)果。

^V^ 追問(wèn)

2022-03-03 13:08

好像不是吧，那照你這樣說(shuō)法財(cái)務(wù)軟件算法是錯(cuò)的？財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)計(jì)算的過(guò)程是：把應(yīng)收和收款分別單獨(dú)計(jì)算匯兌損益的，再把這兩部分匯兌損益相加，得出最后是損失還是收益。如接上面的列子：剩下的80美元應(yīng)收第二月又收20美元，那么第二個(gè)月低該怎么算匯兌損益？

江老師解答

2022-03-03 13:53

一、凡是有期末有外幣的戶，都是會(huì)計(jì)算出匯兌損益的。