我公司小規模企業上年12月 按3%開的票，然后記賬也是按3%入的收入和增值稅，后來申報的時候系統可以減按1%征稅，不含稅金額=含稅金額/1.01 ，然后收入就跟報表上有差額 那我今年需要怎么調整啊？收入還用調整嗎？還是說收入產生的稅會差異不用管，直接把減免的增值稅入營業外收入啊？那這個應該怎么調整啊？還有賬上多的那塊應交增值稅，是直接計入營業外收入？

應收賬款- -283800 主營業務收入 -280990.1應交稅費-應交增值稅 -2809.9 應收賬款- 283800 主營業務收入 280990.1應交稅費-應交增值稅 8429.7應交稅費-應交增值稅 5619.8 營業外收入-稅收減免 5619.8

答： 你好，同學 老師看了分錄，如果不用交稅，轉到營業外收入是沒問題的

小規模未達到增值稅起征點，賬務處理是 借：應收賬款 ， 貸：主營業務收入 ，應交稅費-應交增值稅借：應交稅費-應交增值稅 ， 貸：營業外收入——增值稅減免 ？

答： 你好，沒錯的，就是這么做賬的

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

1、如果本月發票為9萬以下，則免交增值稅，其賬務處理如下：借：庫存現金/銀行存款貸：主營業務收入應交稅費—未交增值稅2、結轉9萬以下免稅稅金時，會計分錄如下：借：應交稅費—未交增值稅貸：營業外收入—減免稅款把減免的稅款計入營業外即可，對于小規模納稅人而言，最常見就是增值稅減免，比如：借：應收賬款貸：主營業務收入應交稅費-應交增值稅—未交增值稅借：應交稅費-應交增值稅—未交增值稅貸：營業外收入 這個是對的嗎老師 分錄

答： 您好，小規模納稅人只有應交稅費應交增值稅