請老師幫忙講解一下，這兩道題不會，第33題：為啥境內轉讓動產不需要繳納所得稅？ 第10題企業所得稅前扣除費用金額，為啥是收盤價和購買價差額？

女王國際-英英即Lucy 追問

2022-02-22 11:31

也就是說，境內企業向非居民企業轉讓境內的動產，都不需要交企業所得稅？第2題，企業所得稅前扣除費用金額，為啥是公允價-購買價的差額？

老馬識途 解答

2022-02-22 14:36

動產轉讓要在動產轉讓所在國繳納企業所得稅，你可以這么想美國國企業給我國內地企業出售芯片，我們國家是不可能對美國企業征稅的。

女王國際-英英即Lucy 追問

2022-02-22 14:57

好的理解了，但是第二題還是沒想明白。

老馬識途 解答

2022-02-22 15:07

第二題，說法的最基本原則是據實發生時扣除，你得到多少利益，扣除成本就是所得！  股權激勵會計上每個年度確認成本費用，但是稅法只有實際發生時才會確認。股票市價20  員工實際只支付了4塊，差價就是企業的實際支付，也是企業得到的員工勞務成本。

女王國際-英英即Lucy 追問

2022-02-22 15:28

也就是員工的股票所得（20-4）*20*1000，即看作公司的勞務成本，這樣理解對嗎？

老馬識途 解答

2022-02-22 15:44

是的   ，差額進成本費用  一般來說股權激勵是進管理費用！