庫存商品暫估的會計分錄怎么做呢

美橙老師

職稱：中級會計師

2022-02-21 13:39

編制的會計分錄為：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。
因此，首先應當按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發(fā)出（包括說的銷售出庫）成本。編制會計分錄為：
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
收到發(fā)票后的處理：
次月初，沖回暫估入庫成本：
借：庫存商品   紅字
貸：應付賬款——暫估款   紅字
如果已經(jīng)結轉成本的，也要一并沖回：
借：主營業(yè)務成本  紅字
貸：庫存商品   紅字
取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品
借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款——XX公司等
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品

聶向普追問

2022-02-21 13:42

老師，那庫存商品-二級科目要設置暫估嗎

美橙老師解答

2022-02-21 13:47

設置庫存商品-暫估二級明細更好

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您好，不用，這個申報無票收入就可以答

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