公司就老板一個人，主要交社保用，也不發工資，有正常報個稅，請問會計分錄怎么做？借:管理費用-社保，貸:應付-社保，繳社保時候個人承擔部分怎么辦？借:應付-社保，替他應付-社保，貸:銀行，然后用借:營業外-社保，貸:其他應付來沖，還是做部分工資，借:管理-工資，貸:應付-工資，也不發工資，直接用借:應付-工資，貸:其他應付-社保？哪個好一點？

漂亮的玉米 追問

2022-02-10 08:13

老師，但是公司替個人承擔部分好像不能稅前扣除，匯算清繳的時候需要調下來吧？還有如果個人部分用工資沖了，報個稅時候按0報還是按照對應的600多塊錢個人承擔部分報個稅？這樣會不會導致個稅申報過低？

郭老師 解答

2022-02-10 08:14

你好，你們單位是個人獨資的嗎？

漂亮的玉米 追問

2022-02-10 08:16

是有限公司，但是老板注冊就是用來掛社保，沒有其他人員

郭老師 解答

2022-02-10 08:17

個人負擔的社保，你給他做到工資里面，雖然是你們單位的錢出，本來應該是發給他工資，但是現在不發了，給他繳納了社保，這種可以抵扣所得稅，如果你們單位承擔不從工資里扣除，也就是不給他申報工資薪金，這種不能抵扣所得稅。

郭老師 解答

2022-02-10 08:17

實際沒有發工資的申報工資薪金的金額，填寫個人承擔的社保。

郭老師 解答

2022-02-10 08:17

不填寫零，也不填寫6000。

漂亮的玉米 追問

2022-02-10 08:19

去年不懂，全給做到管理費用里面去了，但是工資按0申報的，咋辦？調整4季度報表，自費部分用營業外支出沖嗎？

郭老師 解答

2022-02-10 08:21

那匯算清繳的時候，個人承擔的那一部分你調整就可以到，不允許抵扣所得稅。

漂亮的玉米 追問

2022-02-10 08:24

現在還可以去大廳改去掉4季度報，我是直接在4季度報里把去年所有個人承擔部分用營業外支出沖了，然后按4季度報表直接匯算清繳？還是說匯算的時候做個以前年度損益調整科目？借:以前損益調整-個人社保，貸:管理費用-社保，紅字？哪個比較好點

郭老師 解答

2022-02-10 08:25

賬上不用調整啦，你都做管理，費用里面不管做管理費用還是營業外支出，只要你單位承擔了個人承擔的社保調增就可以的，匯算清交的時候才調增。

漂亮的玉米 追問

2022-02-10 08:44

去年的賬都不管了？？？只要今年1月份新開始做賬的時候個人部分做到營業外支出或者工資里把個人承擔部分600塊錢按照個人工資薪金申報就可以了？萬一后期有盈利老板又要自己發公司的方式把盈利發出去怎么辦？也這么做嗎？發出去的工資加個人承擔部分都做成工資？

郭老師 解答

2022-02-10 08:45

你好，對的是的，是這么做的，如果他以后想要發工資的話，你已經跨年了，做了匯算清交的情況下，你不也得調整嗎？你做了工資計提，但是沒有發下去，匯算清交之前還是沒有發下去這樣的條子，他想以后發的話直接坐到當年的工資