集團內(nèi)的公司，研發(fā)服務(wù)合同，合同金額100萬，A公司屬于一般納稅人，給B公司開具了普通增值稅票，A公司記賬:借，應(yīng)收賬款-B公司 100萬貸，主營業(yè)務(wù)收入 85.47 應(yīng)交稅費-增值稅14.53 ，B公司記賬:借，主營業(yè)務(wù)成本 100，貸，應(yīng)付賬款-A公司 100萬，B公司屬于小規(guī)模納稅人如何做合并層面的抵消分錄?

蔣飛老師

職稱：注冊稅務(wù)師,高級會計師考試（83分）,中級會計師

2022-01-27 12:33

你好！
借應(yīng)付賬款-A公司 100萬
貸應(yīng)收賬款-B公司 100萬

蔣飛老師解答

2022-01-27 12:35

借主營業(yè)務(wù)收入
庫存商品
貸主營業(yè)務(wù)成本

白追問

2022-01-27 13:32

問題是他是個研發(fā)服務(wù)合同，沒有庫存商品一說啊，一個公司計稅一個沒有，也沒打抵消啊

蔣飛老師解答

2022-01-27 13:41

研發(fā)服務(wù)合同成本，在結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本前，是記入哪個科目呢

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