小企業會計準則，期貨投資 21年資產負債表日，賬面浮盈180w，企業所得稅預申報50w，在22年企業所得稅匯算清繳前 我賬面又虧了300w。那我預繳的50w 能退回嗎

業精于勤 追問

2022-01-21 12:04

那如果是21年 平倉收益170w 浮盈10w 那我22年虧了300w 50w還能退嗎

王老師1 解答

2022-01-21 12:15

學員您好，匯算清繳是按年計算的，22年的虧損不能抵到21年
如果虧損300萬是22年發生的，那不影響21年交稅
21年按平倉收益170萬交稅，如果預繳50萬，可以退一點

業精于勤 追問

2022-01-21 12:18

退一點是什么意思 按照您的意思不是說22年的虧損只能在22年稅前扣除 那我21年賺的交的企業所得稅不是退不了了嗎

王老師1 解答

2022-01-21 12:19

學員您好，21年按170萬計算企業所得稅，170*25%=42.5，預繳50，可以退7.5

業精于勤 追問

2022-01-21 12:48

不管是浮盈180 還是平倉收益180 只不過進的科目不一樣 一個是公允價值變動損益 另外一個是投資收益 二者科目不同 但是結果是一樣的吧 都會影響企業所得稅 我這么理解對嘛

王老師1 解答

2022-01-21 12:51

學員您好，浮盈不影響企業所得稅，因為不是實際收益，平倉收益才會影響企業所得稅

業精于勤 追問

2022-01-21 12:58

利潤表里面不是有公允價值變動損益科目嗎？

王老師1 解答

2022-01-21 13:18

學員您好，利潤表是有這個科目，但是這個科目稅法上不認的，因為稅法上只認可實際發生，你會計上賬面的浮動企業所得稅是不認的，只有你實際賣出產生的收益或損失稅法才認
這就是稅會差異

業精于勤 追問

2022-01-21 13:46

噢對 我忘記了 匯算清繳會調增調減

王老師1 解答

2022-01-21 13:46

學員您好，嗯就是這個意思