北京森源制造有限公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。由于生產需要，須采購一批10噸的原材料，有三家供應商提供報價如下 方案一北京天云貿易有限公司，小規模納稅人，報價20000元/噸(含稅價)，開具普通發票 方案二:北京玉宏貿易有限公司，小規模納稅人，報價22200元/噸(含稅價)，可取得由稅務機關代開的稅率為3%的專用發票 方案三:上海華隆貿易有限公司，一般納稅人，報價24400元/噸(含稅價)。 北京森源制造有限公司用此原材料加工成產成品的產出比是1:0.75即每噸原材料可產出0.75噸產成品。產成品全部銷售。產成品銷售價格為44000元/噸(不含稅)，其他相關費用為7000元/噸。 (注:城建稅稅率7%，教育費附加3%，地方教育附加2%，企業所得稅稅率25%。)

莊莊老師 解答

2022-01-20 17:01

方案一，開普通發票，進項稅不能抵扣，成本就是20000元/噸；方案二，代開3%的專票，22200元含稅價，進項稅金額646.6元，成本就是21553.4元/噸，方案三，24400元含稅價，進項13個點一般納稅人，進項稅額2807.08，成本就是21592.92元/噸

莊莊老師 解答

2022-01-20 17:02

三個方案比較，方案一成本時最低的

冷酷的含羞草 追問

2022-01-20 17:04

要計算過程

莊莊老師 解答

2022-01-20 17:12

方案一，開普通發票，進項稅不能抵扣，成本就是20000元/噸；1噸原料成本20000元生成0.75噸成品，銷售價格0.75*44000=33000，銷項稅額33000*0.13=4290，附加稅4290*（7%+3%+2%）=514.8元，利潤總務33000-20000-514.8=12485.2元，企業所稅額=12485.2*0.25=3121.3，凈利潤12485.2-3121.3=9363.9元，這是選擇方案一的凈利潤

冷酷的含羞草 追問

2022-01-20 17:12

好的好的

冷酷的含羞草 追問

2022-01-20 17:24

老師，二和三怎么做呢

莊莊老師 解答

2022-01-20 17:27

好的，方案二和方案三與方案一類似哦

冷酷的含羞草 追問

2022-01-20 17:29

老師，我還是想看一下過程

冷酷的含羞草 追問

2022-01-20 17:30

謝謝老師

莊莊老師 解答

2022-01-20 17:31

二，代開3%的專票，22200元含稅價，進項稅金額646.6元，成本就是21553.4元/噸，1噸原料成本20000元生成0.75噸成品，銷售價格0.75*44000=33000，銷項稅額33000*0.13=4290，附加稅（4290-646.6）*（7%+3%+2%）=437.21元，利潤總務33000-437.21-21553.4=11009.39元企業所得稅費用=11009.39*0.25=2752.34元，凈利潤=11009.39-2752.34=8257.04

莊莊老師 解答

2022-01-20 17:32

您看一下方案二，如果可以您可以試著自己寫一下方案三，我來幫您看，您寫的是否正確，這樣您才能掌握的更好

冷酷的含羞草 追問

2022-01-20 17:41

老師第三個

冷酷的含羞草 追問

2022-01-20 17:47

其他相關費用需要加起來嘛

冷酷的含羞草 追問

2022-01-20 18:06

老師還在嗎

莊莊老師 解答

2022-01-20 18:07

，方案三，24400元含稅價，進項13個點一般納稅人，進項稅額2807.08，成本就是21592.92元/噸，1噸原料成本20000元生成0.75噸成品，銷售價格0.75*44000=33000，銷項稅額33000*0.13=4290，附加稅（4290-2807.08）*（7%+3%+2%）=177.95元，利潤總額33000-177.95-21592.92=11229.12元，企業所得稅費用=11229.12*0.25=2807.28，凈利潤=11229.12-2807.28=8421.83