你好，符合小型微利企業(yè)條件
應(yīng)納稅所得額低于100萬，稅率是2.5%，應(yīng)納稅所得額在100萬到300萬之間是10%
按實(shí)際需要繳納的稅額做計(jì)提，繳納分錄。而不是把減免部分計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。
借：所得稅費(fèi)用   ，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅 ， 貸：銀行存款
比如利潤(rùn)100萬，直接按2.5萬計(jì)提所得稅
而不是按25萬計(jì)提然后把22.5萬結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入