老師，請問：在2021年8月在稅局修改了2020年12月的申報表，補交了1000元的增值稅，請問這個會計分錄應該怎么做？

莉莉 追問

2022-01-11 19:45

是出口商品不得出口退稅，只能視同內銷

bamboo老師 解答

2022-01-11 19:46

單位用什么會計準則做賬？

莉莉 追問

2022-01-11 19:48

企業會計準則

bamboo老師 解答

2022-01-11 19:50

借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-增值稅檢查調整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
借：應交稅費-增值稅檢查調整
貸：銀行存款

莉莉 追問

2022-01-11 20:04

老師，請問為什么會有銀行存款科目

bamboo老師 解答

2022-01-11 20:05

補交了1000元的增值稅
不是銀行存款補繳的嗎？

莉莉 追問

2022-01-11 20:06

不是很明白，可否幫忙解釋一下。調整后從8月開始，賬表就不一致了

bamboo老師 解答

2022-01-11 20:07

賬表就不一致了

請問哪里不一致？

莉莉 追問

2022-01-11 20:12

增值稅銷項這塊。2021年8月修改報表的時候，視同內銷的銷項稅是從留抵中扣除的，但2021年1-8月的申報表并沒有在稅局修改，所以8月如果增加這塊憑證，是不是賬面上的留抵稅額與申報表就不一致了

bamboo老師 解答

2022-01-11 20:13

視同內銷的銷項稅是從留抵中扣除的  

那不需要寫銀行存款科目
您申報后賬上跟申報表的留抵稅額還是一致的啊
申報表減少1000 賬上對應也減少1000
您留抵稅額有沒有寫分錄

莉莉 追問

2022-01-11 20:21

打個比方：2020年12月的留抵是5000，2021年1-7月零報稅，那這時賬上和申報表的留抵都是5000。然后2021年8月修改了2020年12月的申報表，補交了1000元銷項稅，從留抵中扣除，那2020年12月的申報表的留抵就變成了4000。但因為沒有修改2021年申報表，所以2021年1-7月的申報表上留抵額一直是5000

bamboo老師 解答

2022-01-11 20:22

您修改了2020年12月的申報表 后面對應月份不修改？

莉莉 追問

2022-01-11 20:25

那上面的分錄是不是把最后一筆貸：銀行存款改成：應交稅費-未交增值稅  就可以是嗎？

莉莉 追問

2022-01-11 20:29

是的，前面的會計沒有修改

bamboo老師 解答

2022-01-11 20:32

是的 上面的分錄是不是把最后一筆貸：銀行存款改成：應交稅費-未交增值稅 就可以
那應該后面的申報表都要修改的

莉莉 追問

2022-01-11 20:44

如果不改是不是沒辦法做平

bamboo老師 解答

2022-01-11 20:44

不改的話 您系統里面還有5000 多抵稅了 肯定不可以的

莉莉 追問

2022-01-11 20:45

另外請教，調整了未分配利潤1000，那是不是資產負債表上的未分配利潤期初數與期末數會相差一個1000元

bamboo老師 解答

2022-01-11 20:45

資產負債表不會相差 是跟利潤表的勾稽關系相差

莉莉 追問

2022-01-11 20:56

就是勾稽到資產負債表的時候，會顯示有1000元的差額，提供給外部的時候需要解釋

bamboo老師 解答

2022-01-11 21:07

那就2021年不一致 跨年后就一致了