經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，自 2020 年 1 月 1 日起授予 100 名管理人員股票期權(quán)，當(dāng)被激勵對象為公司連續(xù)服務(wù)滿 2 年時，有權(quán)以每股 5 元的價格購買長江公司 1 萬股股票。公司本年度確認(rèn)該股票期權(quán)費用 400萬元。稅法規(guī)定，該股票期權(quán)（注：該年度期權(quán)費用）在未來行權(quán)時準(zhǔn)予稅前扣除 680 萬元。 這里的計稅基礎(chǔ)是多少？負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是賬面價值-未來可抵扣，這里的賬面價值是多少，產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異是多少？

答： 您好！這里的賬面價值=400 未來可抵扣金額為400 計稅基礎(chǔ)=400-400=0 差異=400-0=400 屬于可抵扣暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

稅法對于合理的職工薪酬基本允許稅前扣除，相關(guān)應(yīng)付職工新酬負(fù)債的賬面價值等于計稅基礎(chǔ),這句話不對吧，計稅基礎(chǔ)不是零嗎？

答： 你好同學(xué)，這里有詳盡的解答，請查看： https://xue.baidu.com/okam/pages/strategy-tp/index?strategyId=135122922926512&source=natural

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，您好！請教這題中 C 項描述 為什么是正確的。滯納金罰款不能稅前扣除，賬面利潤需要做納稅調(diào)贈，肯定比計稅基礎(chǔ)要大，怎么會是一樣呢？ 麻煩老師解析一下，感謝！

答： 勤奮的同學(xué)，你好！稅法規(guī)定，罰款和滯納金不能稅前扣除，其計稅基礎(chǔ)為賬面價值減去未來期間計稅時可予稅前扣除的金額之間的差額，即計稅基礎(chǔ)等于賬面價值，不產(chǎn)生暫時性差異，希望能幫助到你，加油～