老師，請問事業(yè)單位，去年由市級劃轉到縣級，今年盤點時發(fā)現(xiàn)有一批圖書在劃轉時忘了入固定資產，今年作為盤盈處理，分錄怎么做呢，謝謝！

dizzy老師

職稱：注冊會計師專業(yè)階段

2022-01-08 12:16

盤盈的固定資產，作為前期差錯處理。應通過“以前年度損益調整”科目核算。
借：固定資產
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：盈余公積
利潤分配——未分配利潤

常湘兒追問

2022-01-08 12:23

老師，企業(yè)應該這樣處理吧，我們是事業(yè)單位

dizzy老師解答

2022-01-08 12:25

難道你們事業(yè)單位沒費用嘛，有的話就做第一筆分錄就行了

常湘兒追問

2022-01-08 12:54

我們屬于劃轉的學校，劃轉時一次性記固定資產劃轉，但圖書沒記，今年清查發(fā)現(xiàn)了，應該作為資產劃轉處理，還是作為盤盈的固定資產處理呢

dizzy老師解答

2022-01-08 14:36

還是把它補入進固定資產再提折舊吧

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