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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2022-01-07 14:00

同學你好
  一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結算收入
3、結轉收入
借：主營業務收入
貸：主營業務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現金（或應付工資等）
4.發生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業合同完工

微信用戶 追問

2022-01-07 14:04

嗯嗯，老師哪我現在應該怎么做到，我這面已經做了，借主營業務成本貸工程施工  之后就做主營業務成本工程施工合同毛利 貸主營業務收入嗎

微信用戶 追問

2022-01-07 14:07

還有就是，前期我沒有用合同毛利這個科目，哪我現在年底結賬的時候做一筆借主營業務成本 工程施工合同毛利貸主營業務收入可以嗎

樸老師 解答

2022-01-07 14:13

同學你好
嗯
按照我上面給你的分錄來做就行

微信用戶 追問

2022-01-07 14:20

好的老師，哪我知道了，工程沒有結束的情況下，工程施工結算是不是不需要用

樸老師 解答

2022-01-07 14:23

嗯

這個不用結算的

微信用戶 追問

2022-01-07 14:28

老師你在幫我看下，我現在應該怎么做呢，工程施工合同毛利還沒有，不太明白 麻煩了

樸老師 解答

2022-01-07 14:33

你沒設置這科目嗎

微信用戶 追問

2022-01-07 14:34

合同毛利這個科目嗎～又設置但是沒用，所以說這個有點蒙

微信用戶 追問

2022-01-07 14:37

剛剛成立的公司

樸老師 解答

2022-01-07 14:45

同學你好
你看下我上面的分錄哦

微信用戶 追問

2022-01-07 14:47

老師我就是沒看明白，麻煩老師幫我寫下我這個分錄好嗎 怎么調整

樸老師 解答

2022-01-07 14:53

同學你好
借：主營業務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入）

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相關問題討論
你好，可以的，只有主營業務的時候，就是同學那樣理解的。
2025-07-15 11:07:04
你好，不對。 營業成本，不包括期間費用 利潤總額=營業收入—營業成本—稅金及附加—期間費用等%2B營業外收入—營業外支出
2023-07-17 11:22:08
毛利是主營業務收入減去主營業務成本。 “總營業收入-總營業成本” 這是總的毛利
2020-07-17 12:25:29
可以的，根據需要設置就行
2023-03-04 11:11:29
您好，是不包含的，主營業務不包含其他業務
2021-10-16 13:00:05
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