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- 送心意
易 老師
職稱： 中級會計師,稅務(wù)師,審計師
2022-01-06 22:30
你好 登陸電子稅務(wù)局，點擊我要辦稅--一般退（抵）稅管理點擊增值稅期末留抵稅額退稅（2019年） 第三步：進入增值稅期末留抵稅額退稅（2019年）頁面，填寫相應(yīng)信息，點擊下一步 第四步：查看系統(tǒng)回執(zhí)單，等待稅務(wù)機關(guān)審批結(jié)果
相關(guān)問題討論
增量留抵
納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額。納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額。
如某納稅人2019年3月31日的期末留抵稅額為100萬元，2022年7月31日的期末留抵稅額為120萬元，在2022年8月納稅申報期申請增量留抵退稅時，如果此前未獲得一次性存量留抵退稅，該納稅人的增量留抵稅額為20萬元（=120-100）；如果此前已獲得一次性存量留抵退稅，該納稅人的增量留抵稅額為120萬元。
存量留抵
納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當期期末留抵稅額大于或等于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額；當期期末留抵稅額小于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當期期末留抵稅額。納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為零。
如某微型企業(yè)2019年3月31日的期末留抵稅額為100萬元，2022年4月申請一次性存量留抵退稅時，如果當期期末留抵稅額為120萬元，該納稅人的存量留抵稅額為100萬元；如果當期期末留抵稅額為80萬元，該納稅人的存量留抵稅額為80萬元。該納稅人在4月份獲得存量留抵退稅后，將再無存量留抵稅額。
2022-04-14 17:20:37
您好，請您稍等，我正在輸入
2023-04-11 18:20:19
好，按規(guī)定沒有應(yīng)收這個科目。適應(yīng)交流抵退稅。
近期，財政部、稅務(wù)總局先后印發(fā)《關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2022年第14號）、《關(guān)于進一步加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2022年第17號）、《關(guān)于進一步持續(xù)加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2022年第19號）、《關(guān)于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2022年第21號）等政策，增值稅期末留抵退稅政策實施力度進一步加大、實施進度進一步持續(xù)加快，現(xiàn)就有關(guān)政策適用《增值稅會計處理規(guī)定》（財會〔2016〕22號）的有關(guān)問題解讀如下：
增值稅一般納稅人應(yīng)當根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對上述增值稅期末留抵退稅業(yè)務(wù)進行會計處理，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準的允許退還的增值稅期末留抵稅額、以及繳回的已退還的留抵退稅款項，應(yīng)當通過“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”明細科目進行核算。
納稅人在稅務(wù)機關(guān)準予留抵退稅時，按稅務(wù)機關(guān)核準允許退還的留抵稅額，借記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目；
在實際收到留抵退稅款項時，按收到留抵退稅款項的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目。
納稅人將已退還的留抵退稅款項繳回并繼續(xù)按規(guī)定抵扣進項稅額時，按繳回留抵退稅款項的金額，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目，同時借記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“銀行存款”科目。
發(fā)布日期:??2022年06月24日
2022-07-07 09:10:42
借銀行存款
貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項轉(zhuǎn)出
2022-06-08 09:52:07
一級科目盡量的不要增加，你在應(yīng)收賬款里面可以設(shè)置。
2022-07-27 15:34:41
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