大華公司2018年12月發(fā)生下列有關(guān)事項(xiàng)，請(qǐng)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（1）銷(xiāo)售甲產(chǎn)品120件，售價(jià)700元/件，款項(xiàng)已收到并存入銀行，單位成本600元，總成本72000元。請(qǐng)編制甲公司銷(xiāo)售商品和結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本的分錄。（2）以銀行存款支付訴訟費(fèi)800元,未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（3）結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅653元，應(yīng)交教育費(fèi)附加467元。（4）假定甲公司本月就發(fā)生以上3項(xiàng)業(yè)務(wù)，月末所有損益類(lèi)科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。（5）結(jié)轉(zhuǎn)甲公司本年利潤(rùn)。

bamboo老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-01-05 23:25

您好
借：銀行存款 84000+10920=94920
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120*700=84000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 84000*0.13=10920
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 72000
貸：庫(kù)存商品72000

bamboo老師解答

2022-01-05 23:28

（2）以銀行存款支付訴訟費(fèi)800元,未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
借：管理費(fèi)用 800
貸：銀行存款 800
（3）結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅653元，應(yīng)交教育費(fèi)附加467元。
借：稅金及附加-城建稅 653
借：稅金及附加-教育費(fèi)附加 467
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 653
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 467
（4）假定甲公司本月就發(fā)生以上3項(xiàng)業(yè)務(wù)，月末所有損益類(lèi)科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。
借：本年利潤(rùn) 72000+800+653+467=73920
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 72000
貸：管理費(fèi)用 800
貸：稅金及附加-城建稅 653
貸：稅金及附加-教育費(fèi)附加 467
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 84000
貸：本年利潤(rùn) 84000
（5）結(jié)轉(zhuǎn)甲公司本年利潤(rùn)。

借：本年利潤(rùn) 84000-73920=10080
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 10080