請問老師，我們在2021.12裝修600萬已預付500萬，2022 01月收到100萬發(fā)票，余下的500萬不知道什么時候開。付款時：借：預付賬款500萬貸：銀行存款500萬收到發(fā)票借：長期待攤費用600萬貸：預付賬款600 每月待攤時（按租房簽的合同5年攤銷 600/5/12）借：銷售費用10萬貸：長期待攤費用10萬問題：1、以上我的分錄對嗎？ 2、我21年匯算的時候待攤的10萬，實際來票是100萬，匯算要調減90萬嗎？來的發(fā)票100萬怎么做賬？

小林老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2022-01-05 15:15

您好，1分錄沒問題，2是需要納稅調增，紅字沖回暫估100，按發(fā)票金額重新入賬

水中的小鳥追問

2022-01-05 15:19

紅字沖回暫估100 請問分錄怎么做？你能把你的分錄寫給我看看嗎

小林老師解答

2022-01-05 15:28

您好，完工暫估，借長期待攤費用，貸應付賬款～暫估600，收發(fā)票100，紅字沖回暫估100，借長期待攤費用100貸應付賬款。付款，借應付賬款，貸銀行存款

水中的小鳥追問

2022-01-05 15:33

那21年匯算是調增還是調減？21年攤銷進損益費用才10萬，實際22年匯算前來票100萬，調減90萬嗎？

小林老師解答

2022-01-05 15:34

您好，匯算清繳納稅調增

小林老師解答

2022-01-05 15:34

您好，您發(fā)票是攤銷，不是全年一次性計入

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