甲公司2019年利潤表中的利潤總額是700萬元，適用所得稅稅率25%，所得稅核算采用資產負債表債務法，年初遞延所得稅資產和遞延所得稅負債均無余額。本年度納稅調整事項如下： ①國債利息收入50萬元 ②稅款滯納金60萬元 ③交易性金融資產公允價值變動損益為正60萬元 ④本年度新增一臺固定資產，成本500萬元，使用年限10年，凈殘值為0，雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規定使用直線法折舊。 ⑤提取存貨跌價準備200萬元 ⑥因售后服務預計銷售費用100萬元 要求：填暫時性差異分析計算表，并按要求計算逐步本年度所得稅費用，編制會計分錄。

王老師1 解答

2022-01-04 20:35

交易性金融資產產生應納稅暫時性差異60
固定資產賬面價值500-500*2/10=400，計稅基礎500-500/10=450，產生可抵扣暫時性差異50
存貨跌價準備產生可抵扣暫時性差異200
售后服務預計銷售費用產生可抵扣暫時性差異100
應交所得稅（700-50+60-60+50+200+100）*25%=250
遞延所得稅資產350*25%=87.5
遞延所得稅負債60*25%=15
借：所得稅費用 177.5
遞延所得稅資產 87.5
貸：應交稅費-應交所得稅 250
遞延所得稅負債 15