木子杰 追問

2021-08-27 13:03

老師我從表上計算了一下余額正好等于存貨的數(shù)據(jù)，而存貨對應(yīng)的明細(xì)是無余額的？

樸老師 解答

2021-08-27 13:05

那就是存貨的不對了

木子杰 追問

2021-08-27 13:06

這是對應(yīng)的圖片，因為報表是軟件自動生成的，所以如果有問題應(yīng)該是我憑證錄入的問題吧？

木子杰 追問

2021-08-27 13:10

老師我查了一下，月底工程施工科目借方余額，工程結(jié)算科目貸方余額，并且他們各自的金額正好是存貨的金額，這三者有聯(lián)系嗎？

樸老師 解答

2021-08-27 13:14

存貨包含工程施工的金額

木子杰 追問

2021-08-27 13:16

所以老師從報表來看我的賬務(wù)應(yīng)該是需要調(diào)整的嗎？

樸老師 解答

2021-08-27 13:17

你這個軟件公式問題
找售后給你調(diào)整一下

木子杰 追問

2021-08-27 13:20

還有，我看到一筆賬務(wù)處理有些不理解，麻煩老師幫我解釋一下
給甲方開出發(fā)票，借應(yīng)收賬款某某項目，貸工程結(jié)算   應(yīng)交增值稅銷項稅額

木子杰 追問

2021-08-27 13:22

貸方為什么不用主營業(yè)務(wù)收入

樸老師 解答

2021-08-27 13:25

因為還沒做收入呢


一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費用
銷售費用
財務(wù)費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機(jī)械費用
借：工程施工--機(jī)械使用費
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認(rèn)收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工