星河老師 解答

2021-08-12 22:51

首先，我們在構(gòu)建固定資產(chǎn)的時候，當(dāng)期的進項未必是當(dāng)期抵扣的。

星河老師 解答

2021-08-12 22:52

所以我們先把進項稅計入到我們的成本或者費用當(dāng)中。

星河老師 解答

2021-08-12 22:53

實際抵扣的時候，我們再把這部分減免的金額列出來。

沒有 追問

2021-08-13 15:33

但是一般做賬的時候不是借固定資產(chǎn)借應(yīng)交稅費貸銀行存款嗎，當(dāng)期是否抵扣和記賬的時候進應(yīng)交稅費沒有影響啊

星河老師 解答

2021-08-13 16:02

同學(xué)

你好，你指的是維護費還是設(shè)備的費用。我們來看下維護費全額抵扣的分錄如下：

增值稅稅控維護費用可以作為一項費用計入“管理費用”科目，分錄為：
1、發(fā)生銀行扣款，拿到做賬憑證時：
借：管理費用
      貸：銀行存款
2、由于稅控維護費的特殊性，產(chǎn)生的稅費可以全額遞減，將該部分金額沖減管理費用：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅額 
      貸：管理費用

星河老師 解答

2021-08-13 16:05

同學(xué)，
同時老師提示一點，購入設(shè)備的時候，并不一定要以價稅 （原值+進項稅）合計入賬，如果是開了專用發(fā)票的，那當(dāng)然是可以如應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 進項稅的。

沒有 追問

2021-08-13 16:59

指的是設(shè)備費用，不是維護費

星河老師 解答

2021-08-13 17:10

同學(xué)
老師知道的。上面也說了 購入設(shè)備的時候，并不一定要以價稅 （原值+進項稅）合計入賬，如果是開了專用發(fā)票的，那當(dāng)然是可以如應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 進項稅的。


借 固定資產(chǎn)/管理費用  100
    應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅）13
   貸 銀行存款 113


實際抵減的時候 
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅額  100
      貸：固定資產(chǎn)/管理費用  100

沒有 追問

2021-08-13 17:16

就是不太明白這個c選項為什么要把增值稅計入成本

星河老師 解答

2021-08-13 17:49

同學(xué)
這個教材當(dāng)中把增值稅計入成本我們記住作答的時候計入固定資產(chǎn)的入賬成本就可以了。


但是這個在實操中沒有要求一定更要把稅款并入到資產(chǎn)的原值的。

可以做價稅分離。書本上的知識和實際操作可能會有一些區(qū)別。
考試我們以教材為準(zhǔn)。

沒有 追問

2021-08-13 19:44

好的，謝謝

星河老師 解答

2021-08-13 19:51

不客氣，請評分五分，持續(xù)關(guān)注學(xué)習(xí)，祝生活愉快。