V 追問(wèn)

2020-12-30 10:01

對(duì)，不能退稅，退稅率是0

江老師 解答

2020-12-30 10:03

一、采購(gòu)貨物時(shí)，分錄是：
借：庫(kù)存商品
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款
二、由于是免稅商品，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，因此做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，分錄是：
借：庫(kù)存商品
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
三、確認(rèn)外銷銷售收入，分錄是：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)的銷售成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品

V 追問(wèn)

2020-12-30 11:06

老師，我們是生產(chǎn)企業(yè)，不是外貿(mào)的

江老師 解答

2020-12-30 11:07

那你們也是這樣的分錄，就是生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或代理出口。

V 追問(wèn)

2020-12-30 16:43

進(jìn)項(xiàng)稅額怎么算？例如關(guān)單是100000歐元。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是多少，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是多少？生產(chǎn)企業(yè)

江老師 解答

2020-12-30 20:52

這個(gè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，是按報(bào)關(guān)當(dāng)日的匯率或者是當(dāng)月1日的匯率計(jì)算人民幣的金額。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額，就是屬于此批貨物采購(gòu)的進(jìn)項(xiàng)稅全部不退稅，直接做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。