heyinxia 追問

2020-07-15 16:47

老師，新制度沒得待沖基金這個科目

heyinxia 追問

2020-07-15 16:49

之前是這樣做的，現(xiàn)在新制度不曉得怎么做。遞延收益科目也沒有

Muriel老師 解答

2020-07-15 17:11

同學。你好。
借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本（醫(yī)療用固定資產(chǎn)）
    管理費用
貸：累計折舊

heyinxia 追問

2020-07-15 17:16

計提折舊時要提現(xiàn)這個財政支出嗎？

Muriel老師 解答

2020-07-15 17:18

同學，你好。
收到財政撥款時：
借：零余額賬戶用款額度
     貸：財政補助收入
該科目核算實行國庫集中支付的醫(yī)院根據(jù)財政部門批復的用款計劃收到的零余額賬戶用款額度。
支用零余額賬戶用款額度時，按照支付金額，
借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本或者財政項目補助支出等科目
貸：零余額賬戶用款額度
對于支用額度為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或購買藥品等庫存物資發(fā)生的支出，
借：在建工程、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、庫存物資等科目
貸：待沖基金——待沖財政基金

Muriel老師 解答

2020-07-15 17:22

同學，你好。
累計折舊按照所對應(yīng)固定資產(chǎn)的類別及項目設(shè)置明細賬，進行明細核算。醫(yī)院原則上應(yīng)當根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)，采用年限平均法或工作量法計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需采用其他折舊方法的，應(yīng)按規(guī)定報經(jīng)審批，并在會計報表附注中予以說明。醫(yī)院計提固定資產(chǎn)折舊不考慮預(yù)計凈殘值。醫(yī)院一般應(yīng)當按月提取折舊，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，無論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提折舊。
計提融資租入固定資產(chǎn)折舊時，應(yīng)當采用與自有固定資產(chǎn)相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租入固定資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當在租入固定資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租入固定資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當在租賃期與租入固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計提折舊。固定資產(chǎn)發(fā)生更新改造等后續(xù)支出而延長其使用年限的，應(yīng)當按照更新改造后重新確定的固定資產(chǎn)的成本以及重新確定的折舊年限，重新計算折舊額。
按月提取固定資產(chǎn)折舊時，按照財政補助、科教項目資金形成的金額部分，
借：待沖基金科目，按照應(yīng)提折舊額中的其余金額部分
      醫(yī)療業(yè)務(wù)成本   醫(yī)療及其輔助活動用固定資產(chǎn)]、
      管理費用     [行政及后勤管理部門用固定資產(chǎn)]、
     其他支出  [經(jīng)營出租用固定資產(chǎn)]等科目，按照應(yīng)計提的折舊額，
   貸：累計折舊
對于具有多種用途、混合使用的房屋等固定資產(chǎn)，其應(yīng)提的折舊額應(yīng)采用合理的方法分攤計入有關(guān)科目。

heyinxia 追問

2020-07-15 17:24

不過現(xiàn)在執(zhí)行新制度沒得待沖基金科目。收到時借：銀行存款 貸：財政撥款收入  設(shè)備進賬時，借：固定資產(chǎn)  貸：應(yīng)付賬款  這是我現(xiàn)在做的，后面這個支出不知道怎么處理

heyinxia 追問

2020-07-15 17:26

新制度之前計提折舊是這樣做的，現(xiàn)在不曉得怎么做，沒有待沖基金這個科目了

Muriel老師 解答

2020-07-15 17:29

同學，你好，請參考我的截圖，若有不明白的，在一起探討

heyinxia 追問

2020-07-16 10:53

老師你好！昨天問了新制度下醫(yī)院用財政基金購買設(shè)備的賬務(wù)處理問題。收到財政基金時，借：銀行存款  貸：財政撥款收入  同時再做個分錄，借：財政賬目支出  貸：累計盈余-財政項目盈余    計提折舊時，借：累計盈余  （財政撥款部分）
       業(yè)務(wù)活動費用
貸：累計折舊
老師，這樣哪些地方有問題？

Muriel老師 解答

2020-07-16 11:04

同學，你好，我昨天查了一下新醫(yī)院會計制度準則。我截圖給你，具體你參考一下