業務活動表凈資產變動額不等于資產負債表凈資產合計期末減去期初，是限定性凈資產轉非限定金額這次影響的，是報表做錯了還是理解上有什么誤區？

左右 追問

2020-07-13 10:50

變動額等于收入減去費用加上限定性轉非限定，如果沒有限定性轉非限定的數據就是相等的，只要做了限定性轉出，借：限定性凈資產，貸：非限定性凈資產，這個會計科目的結轉，資產表和業務表最后的凈資產就不等，是怎么造成的

陳詩晗老師 解答

2020-07-13 10:53

你這里收入-費用，不包含轉換的部分
轉換是凈資產內部一增一減，不影響總的

左右 追問

2020-07-13 10:53

差異剛好是這個限定性凈資產轉出總額，也就去業務活動表里面的限定性轉非限定凈資產的金額。看看我的兩個報表凈資產中間的差異吧

陳詩晗老師 解答

2020-07-13 10:54

你是用收入-費用余額和資產負債表里面的變動額比較

左右 追問

2020-07-13 10:58

變動額的結果計算肯定要包含限定性轉非限定凈資產，是等于收入減去費用加上限定性轉非限定啊。業務活動表是體現出來了，資產負債表凈資產結轉屬于內部轉換，所以不等，能這么理解嗎？但是不是說資產負債表凈資產必須等于業務活動表凈資產變動額嗎？

左右 追問

2020-07-13 11:00

我是用的業務活動表凈資產變動額和資產負債表凈資產期末減去期初比較，正常情況應該相等。如果沒有限定轉非限定，就相等，但是只要有限定轉非限定，就不等。在找這個原因。

陳詩晗老師 解答

2020-07-13 11:59

是這個樣子的，收入減去費用是你總的凈資產，本期的發生額，那么你的限定性凈資產和非限定性凈資產它都轉換的話，你總的凈資產總額還是不變的，所以說你不應該再加上這一塊兒。

陳詩晗老師 解答

2020-07-13 11:59

不用找原因，你根本就不應該加上這個轉換的這一部分。

左右 追問

2020-07-13 12:03

明白了，意思不管限定轉非限定，直接收入減費用，就是變動額。然后和資產負債表的凈資產合計就匹配了，能這么理解哇？

陳詩晗老師 解答

2020-07-13 12:08

是的，就是這個意思的哈

左右 追問

2020-07-13 12:09

好的，謝謝老師了

陳詩晗老師 解答

2020-07-13 12:33

不客氣，祝你工作愉快