小規模納稅人申報收入沒有超過季度30萬月度十萬的情況下，在申報增值稅時，是否就不用填寫增值稅減免明細表，可以按增值稅申報表系統默認3%稅率申報稅，做賬時按1%，這樣說額與系統申報的稅額會出現不一致，對后期企業所得稅會有影響嗎？

大大咧咧153 追問

2020-07-02 11:44

剛剛填寫了一下，如果是把減針2%的稅額填上，會出現負數應納稅額，會出現負數，享受了雙重優惠

王晶老師 解答

2020-07-02 11:45

填寫減免的百分之2的嘛

大大咧咧153 追問

2020-07-02 11:46

如果只填寫減免的2%，就會出現需要交稅的情況

大大咧咧153 追問

2020-07-02 11:46

為什么不去享受小微企業季度30萬以下免稅呢？

王晶老師 解答

2020-07-02 11:47

我看一下你填寫的呢，因為稅務局是讓這樣填寫的呢

大大咧咧153 追問

2020-07-02 11:48

況且系統是默認享受小微企業季度30萬以下免稅，像你說的只填減免2%，還是很難操作的吧？

王晶老師 解答

2020-07-02 11:53

不好意思我登入稅務局找了一下資料，讓你久等了呢，請看這個
溫馨提示：
    納稅義務發生時間在3月1日以前的，應適用3%征收率，開具3%征收率的發票；納稅義務發生時間在3月1日至5月31日的，可適用1%征收率或享受免稅政策，并開具1%征收率或者免稅的發票。系統默認顯示階段性稅收優惠政策調整后的征收率，納稅人發生如下情形，仍可開具3%征收率發票： 
    一是納稅人在3月1日前發生納稅義務，已經申報繳稅但未開具增值稅發票，3月1日之后需要補開增值稅發票的；二是按季申報的小規模納稅人，納稅義務發生時間在1-2月份，但尚未開具發票的；三是3月1日前已開具3%征收率發票，發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票，或者開票有誤需要重新開具；四是因為實際經營業務需要，納稅人放棄享受減按1%征收率納稅或免稅政策的。 
    除上述情形外，3月份您應選擇系統默認的1%征收率，請您仔細核對，以免影響您及時享受稅收優惠政策。 
注意：
    減按1%征收率征收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。

大大咧咧153 追問

2020-07-02 11:56

現在小規模減免已經延遲到今年年底，這個政策是順延的，對嗎？

王晶老師 解答

2020-07-02 11:58

嗯嗯，是的呢，延續到12月份了呢