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- 送心意
軼塵老師
職稱： 注冊會計師,中級會計師,初級會計師
2020-06-29 14:29
增值稅的賬務(wù)處理實錄：
1、進(jìn)項稅額”的賬務(wù)處理
（1）國內(nèi)購進(jìn)貨物。企業(yè)在國內(nèi)采購的貨物，按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
材料采購／商品采購／原材料／制造費用／銷售費用／管理費用
貸：應(yīng)付賬款／應(yīng)付票據(jù)／銀行存款
2、“銷項稅額”的賬務(wù)處理
（1）銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東、投資者)，按照實現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額：
借：應(yīng)收賬款／應(yīng)收票據(jù)／銀行存款
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
主營業(yè)務(wù)收入／其他業(yè)務(wù)收入
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
3.月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。期末時，根據(jù)（銷售稅額-進(jìn)項稅額-減免稅款）數(shù)字：
對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
次月申報繳納上月應(yīng)交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
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