錦綸榜眼 追問

2020-06-28 11:29

銷售方是小規(guī)模提供的是信息技術(shù)服務，不含稅金額是3000元，開票的稅率是1%，如果購買方是一般納稅人，那他們承擔的稅額應該是多少？

路老師 解答

2020-06-28 11:35

購買方是一般納稅人，取得不含稅金額是3000元的專用發(fā)票，那么可以抵扣 3000*1%=30的進項稅額。

錦綸榜眼 追問

2020-06-28 11:39

如果小規(guī)模納稅人開的是普票，那實際上一般納稅人并沒有承擔稅額，只不過是不能抵扣30的稅額，我理解的對吧？

路老師 解答

2020-06-28 11:51

小規(guī)模納稅人不管開專票還是普票，稅 30元都是由采購方甲（買方）承擔的，采購方甲采購之后 繼續(xù)銷售給乙，假設銷售發(fā)生的銷項稅是100，那么有二種情況
1、甲當初采購時取得的是普通發(fā)票，甲這次銷售要交的增值稅是100元
2、甲當初采購時取得的是專用發(fā)票，甲這次銷售要交的增值稅是100元-30=70元

錦綸榜眼 追問

2020-06-28 15:45

如果小規(guī)模開的是專票，那稅額還是按照1%的征收率來計算稅嗎？不是應該按照正常的一般納稅人的稅率來計算嗎？

路老師 解答

2020-06-28 15:46

是的，小規(guī)模開的是專票，那稅額還是按照1%的征收率來計算稅的，其實就是根據(jù)發(fā)票上的稅率來計算增值稅。