小規(guī)模納稅人A銷售貨物，無論對方是一般納稅人B還是小規(guī)模納稅人C，都可以選擇開普票或者代開專票嗎？還是開給小規(guī)模C只能開普票不能開專票，開給一般納稅人B只能代開專票？

蔣飛老師

職稱：注冊稅務(wù)師,高級會計師考試（83分）,中級會計師

2020-06-23 12:16

你的理解很對，可以開專票也可以開普票的

白茶沐蘭竹追問

2020-06-23 12:30

那小規(guī)模納稅人A代開專票的小規(guī)模納稅人B，小規(guī)模納稅人B怎么入賬？
稅率多少？3%嗎？

蔣飛老師解答

2020-06-23 12:31

是的，正常稅率是3%
小規(guī)模納稅人不可以抵扣進項的，按含稅金額入賬就可以了

白茶沐蘭竹追問

2020-06-23 12:32

那小規(guī)模納稅人開專票給一般納稅人，3%征收率，一般納稅人怎么入賬？怎么計算進項？

蔣飛老師解答

2020-06-23 12:37

比如103/1.03*3%=3（進項稅額）
可以抵扣進項稅額的

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