魚魚 追問

2020-06-16 10:04

我們公司是服務(wù)類沒有庫存商品，是否可以直接做，借：管理費(fèi)用（招待費(fèi)），應(yīng)交稅費(fèi)（進(jìn)項(xiàng)）貸銀行存款

maize老師 解答

2020-06-16 10:16

按下面這個(gè)為準(zhǔn)，需要通過下庫存商品過渡下這個(gè)，借庫存商品 進(jìn)項(xiàng)稅額 貸銀行。送的時(shí)候做借銷售費(fèi)用 貸庫存商品 銷項(xiàng)稅額 應(yīng)交個(gè)人所得稅，按偶然所得扣20%個(gè)稅，做借應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸銀行， 扣個(gè)稅原理，  北京天潤金百投資集團(tuán)有限責(zé)任公司
 
  決定書編號(hào)：三稽稅稽罰〔2018〕1號(hào)
 
  處罰類別：罰款
 
  處罰事由：1、該單位以購物卡及實(shí)物形式贈(zèng)送外單位人員禮品，未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅；
 
  2、該單位以購物卡形式發(fā)放給本單位員工防暑降溫費(fèi),未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅；
 
  3、該單位發(fā)放給本單位員工購物卡，未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅
 
  處罰依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條
 
  行政相對(duì)人名稱：北京天潤金百投資集團(tuán)有限責(zé)任公司
 
  統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：91110000746746482W
 
  組織機(jī)構(gòu)代碼：746746482
 
  工商登記碼：1100001105210
 
  稅務(wù)登記號(hào)：110103746746482
 
  居民身份證號(hào)：11010619571105****
 
  法定代表人姓名：陳志達(dá)
 
  法人身份證號(hào)：
 
  處罰結(jié)果：罰款38746.57元（備注：僅僅是罰款，未算代扣代繳個(gè)稅）
 
  處罰生效期：2018-1-19
 
  處罰截止期：2099-12-31
 
  處罰機(jī)關(guān)：北京市地方稅務(wù)局第三稽查局
 
  當(dāng)前狀態(tài)：0
 
  地方編碼：110103
 
  附：企業(yè)購買預(yù)付卡所得稅稅前如何扣除？
 
  答：對(duì)于企業(yè)購買、充值預(yù)付卡,應(yīng)在業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除。按照購買或充值、發(fā)放和使用等不同情形進(jìn)行以下稅務(wù)處理：
 
  （1）在購買或充值環(huán)節(jié)，預(yù)付卡應(yīng)作為企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行管理，購買或充值時(shí)發(fā)生的相關(guān)支出不得稅前扣除；
 
  （2）在發(fā)放環(huán)節(jié)，憑相關(guān)內(nèi)外部憑證，證明預(yù)付卡所有權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的，根據(jù)使用用途進(jìn)行歸類，按照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除（如：發(fā)放給職工的可作為工資、福利費(fèi)，用于交際應(yīng)酬的作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行稅前扣除）；
 
  （3）本企業(yè)內(nèi)部使用的預(yù)付卡，在相關(guān)支出實(shí)際發(fā)生時(shí)，憑相關(guān)憑證在稅前扣除。
http://www.shui5.cn/article/49/118410.html

魚魚 追問

2020-06-16 10:34

送出時(shí)，銷項(xiàng)稅率那多少計(jì)算

maize老師 解答

2020-06-16 10:44

這個(gè)貨物是按13%這個(gè)