小規模季度申報增值稅，請問一個季度不超過多少免稅？累計還是平均每個月不能超過10萬？

不忘初心 追問

2020-04-24 17:43

企業所得稅按照多少繳納？
一般納稅人和小規模

maize老師 解答

2020-04-24 17:49

二、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

  上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

  從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。  超過這個是25%

不忘初心 追問

2020-04-24 17:52

老師，企業所得稅小規模按照5%，已經不這樣計算了，對么

maize老師 解答

2020-04-24 17:59

你看是不是滿足上面條件，是的就是