JuJu???? 追問

2020-03-10 13:17

借 應(yīng)交稅費(fèi) 退
貸  應(yīng)交稅費(fèi) 進(jìn)項(xiàng)   講解一下

陳詩晗老師 解答

2020-03-10 13:18

你 退就是退的進(jìn)項(xiàng)部分。
同學(xué)
進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)退稅處理

JuJu???? 追問

2020-03-10 13:21

假設(shè)出口退稅為0的貨物在入庫時(shí)進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)稅抵扣， 但是未做退稅申報(bào)，那么就沒有退稅的部分啊，怎么處理

陳詩晗老師 解答

2020-03-10 13:23

什么意思
你的意思是不退稅 ，只免稅 ？

JuJu???? 追問

2020-03-10 13:26

指在已知出口貨物退稅率為0的前提下，沒有做出口退稅申報(bào)

陳詩晗老師 解答

2020-03-10 13:28

你沒有出口退稅申報(bào)，你就只能是按內(nèi)銷處理，
就直接按正常的銷售交稅，抵扣進(jìn)項(xiàng)。

JuJu???? 追問

2020-03-10 13:28

不是免稅，按稅務(wù)的要求，沒有申報(bào)退稅的，且退稅率為零的出口貨物仍要按視同內(nèi)銷的方式進(jìn)行賬務(wù)處理，但按內(nèi)銷處理方式，已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額還要轉(zhuǎn)入成本么

陳詩晗老師 解答

2020-03-10 13:29

不用了，你可正常抵扣，但你還要正常交稅，交銷項(xiàng)。內(nèi)銷就不可享受免稅。

JuJu???? 追問

2020-03-10 13:36

假如發(fā)票金額為10000，稅額16%，退稅率為0。
入庫時(shí)，
借：庫存10000
借：應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅1160
貸：銀行存款11160
結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)：
第一種：
借：主營業(yè)務(wù)成本10000
貸：庫存商品10000
第二種：
借：主營業(yè)務(wù)成本11600
貸：庫存商品10000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 1160
第一種、第二種結(jié)轉(zhuǎn)成本方式哪個(gè)對

陳詩晗老師 解答

2020-03-10 13:42

借：主營業(yè)務(wù)成本10000
貸：庫存商品10000
這是對的，同學(xué)
你如果轉(zhuǎn)內(nèi)銷

JuJu???? 追問

2020-03-10 13:44

已做進(jìn)項(xiàng)抵扣的1160位啥不用計(jì)成本，退稅率為0，等于沒有收到退稅款

陳詩晗老師 解答

2020-03-10 13:46

你不是要轉(zhuǎn)內(nèi)銷，內(nèi)銷就是正常抵扣，為什么要結(jié)轉(zhuǎn)為成本。
增值稅是價(jià)外稅。

JuJu???? 追問

2020-03-10 13:55

那如果退稅率不是零，但因發(fā)票開錯(cuò)并無法重開，也是按內(nèi)銷處理，進(jìn)項(xiàng)稅也不轉(zhuǎn)成本么？

陳詩晗老師 解答

2020-03-10 14:05

是的，也不轉(zhuǎn)成本，你要正常交銷項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)正常抵扣。

JuJu???? 追問

2020-03-10 14:14

那如果是出口貨物免稅呢？進(jìn)項(xiàng)就要結(jié)轉(zhuǎn)成本了吧？

陳詩晗老師 解答

2020-03-10 14:14

是的，免稅 的話，直接是進(jìn)轉(zhuǎn)出，結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)成本處理