已經認證的進項發票發現不能抵扣可以給它撤銷嗎

莊老師

職稱：高級會計師,中級會計師,審計師

2020-01-22 16:21

你好，你看看能不能撤銷，不能抵扣，可以做進項稅額轉出，

。追問

2020-01-22 16:22

怎么撤銷

莊老師解答

2020-01-22 16:23

進項稅發票認證是無法撤消的，因為是直接上傳到國稅服務器比對，
但是可以申請對方開具紅字發票；
  一、完成認證后開具紅字發票，可以分兩種情況進行處理：
  1、如果申請開具紅字發票時企業已經申報抵扣了進項稅額，企業應直接進行進項稅額轉出。
  因為經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的，購買方必須將已申報抵扣的進項稅額暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出。
  2、如果申請開具紅字發票時企業未申報抵扣進項稅額，企業應先申報抵扣進項稅額并同時轉出。
  比如購買方在開票當月完成認證且申請開具紅字發票，或購買方為外貿企業（其進項稅額計入待抵扣進項稅額），納稅人未申報抵扣該進項稅額，申報時可將該進項稅額列入當期進項稅額，同時暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出。
  上述兩種情況的進項轉出填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第20欄“本期進項轉出額—其中：紅字專用發票通知單注明的進項稅額”。
  二、收到紅字發票時的處理

  《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》（國稅發〔2007〕18號）規定，紅字專用發票暫不報送稅務機關認證。
  根據國家稅務總局公告2014年第73號規定，對于認證結果為“認證相符”的，購買方在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，但必須進行進項抵扣并做轉出處理。

  所以，此種情況下，企業在收到紅字發票時無需進行認證（否則因為紅字發票以負數開具會造成重復轉出），只需將紅字發票與留存的《信息表》一并作為進項轉出的會計憑證。