.甲公司為增值稅一般納稅人，2021 年 9 月 1 日銷售 A 商品 5000 件并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，每件商品售價(jià)為 200 元（不含增值稅)，A 商品適用的增值稅稅率為 13%；由于是成批銷售，甲公司給予客戶 10%的商業(yè)折扣。商品已發(fā)出，款項(xiàng)未收到。

答： 借：應(yīng)收賬款?882000%2B117000=999000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入??5000*200*(1-0.1)*(1-0.02)=882000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額??5000*200*(1-0.1)*0.13=117000 借：銀行存款?999000 貸：應(yīng)收賬款?999000

F大型商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2021年10月決定在國(guó)慶期間進(jìn)行商品促銷,將商品九折銷售，擬售出商品原價(jià)100萬(wàn)元（不含稅）。該商場(chǎng)商品毛利率為40%左右，銷售額為100萬(wàn)元的商品，其成本為60萬(wàn)元，進(jìn)貨時(shí)均取得增值稅專用發(fā)票。國(guó)慶期間，該大型商場(chǎng)將該批商品全部售出，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，但是折扣額和銷售額沒(méi)有開(kāi)在同一張發(fā)票上。由于折扣額和銷售額未開(kāi)在同一張發(fā)票上，F(xiàn)商場(chǎng)10月份應(yīng)納增值稅=100÷（1+13%）×13%-60 ÷ （1+13%）×13%=4.60萬(wàn)元。針對(duì)F商場(chǎng)增值稅開(kāi)票方式，是否還有優(yōu)化

答： 是的，可以優(yōu)化。你可以將折扣額和銷售額開(kāi)在同一張發(fā)票上，計(jì)算國(guó)慶期間F商場(chǎng)10月份應(yīng)納增值稅=100÷（1+13%）×13%-（100-60）÷ （1+13%）×13%=2.64萬(wàn)元，這樣可以節(jié)省增值稅1.96萬(wàn)元。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年八月銷售商品取得含稅銷售額61800元，購(gòu)入商品取得普通發(fā)票注明金額10000。當(dāng)月應(yīng)激納增值稅稅額為？

答： 當(dāng)月應(yīng)激納增值稅稅額=61800/1.03*3%