像風(fēng)一樣離去 追問

2019-11-12 14:22

兩個公司的股東是同一個人

樸老師 解答

2019-11-12 14:27

那這個股東把股權(quán)賣給這個公司了嗎

像風(fēng)一樣離去 追問

2019-11-12 14:36

不知道，老板先讓問問有什么弊端

像風(fēng)一樣離去 追問

2019-11-12 14:36

賣了與否有什么不同嗎？

樸老師 解答

2019-11-12 14:47

股東變更涉及章程修改等以及登記手續(xù)問題。股權(quán)轉(zhuǎn)讓自然人股東涉及個稅、法人股東涉及企業(yè)所得稅。

像風(fēng)一樣離去 追問

2019-11-12 18:13

股東是個人還是公司，有什么利弊，您給分析一下唄

樸老師 解答

2019-11-12 18:15

1. 稅務(wù)上的比較

（1）從被投資企業(yè)分紅時

◆ 個人作為股東從被投資企業(yè)分紅時，根據(jù)《個人所得稅法》第2條、第3條的規(guī)定，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”的稅目，20%的稅率，計算繳納個人所得稅。

注：若是外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、分紅，根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》財稅字〔1994〕20號第2條的規(guī)定，免征個人所得稅 。

◆ 公司作為股東從被投資企業(yè)分紅時，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第26條第2項以及《企業(yè)所得稅法實施條例》第83條的規(guī)定，居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入。因此，公司取得分紅時，免征企業(yè)所得稅。

（2）轉(zhuǎn)讓被投資企業(yè)的股權(quán)時

◆ 個人作為股東轉(zhuǎn)讓被投資企業(yè)的股權(quán)時，根據(jù)《個人所得稅法》第2條、第3條的規(guī)定，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”的稅目，20%的稅率，計算繳納個人所得稅

◆ 公司作為股東轉(zhuǎn)讓被投資企業(yè)的股權(quán)時，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第16條以及《企業(yè)所得稅法》第5條的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)時，需按25%的稅率，以賣出價減去買入價的差額，計算并繳納企業(yè)所得稅。

(注：若以公司的身份將取得的稅后分紅再向投資者個人進行分配時，則投資者個人還需要繳納20%的個人所得稅。)

綜上，從稅務(wù)上來看，如下表所示，以公司的名義進行投資，稅負比較輕。

投資者名義

稅種

分紅所得

股東轉(zhuǎn)讓所得

個人

個人所得稅

20%

20%

公司

企業(yè)所得稅

免稅

25%

2. 法律上的比較

就法律上的比較而言，根據(jù)《公司法》第20條第3款“公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴重損害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任”的規(guī)定，在滿足下列條件時，公司債權(quán)人有權(quán)要求股東對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。

（1）股東實施了濫用公司人格的行為，如人格混同、財產(chǎn)混同、虛假股東、不正當(dāng)控制等；

（2）上述行為造成了債權(quán)人利益的損害；

（3）公司沒有清償能力。

因此，在被投資企業(yè)的法人人格被否認的情況下，即不再承認股東的有限責(zé)任，個人身份的股東存在著承擔(dān)連帶責(zé)任從而導(dǎo)致財產(chǎn)“破產(chǎn)”的可能，而公司身份的股東即使承擔(dān)連帶責(zé)任導(dǎo)致破產(chǎn)通常也不會累及投資者個人。

綜上，使用公司的身份作為股東進行投資，在法律上的風(fēng)險要小于以個人的身份作為股東進行投資。