老師 請問一下 新政策的加計抵減增值稅這個怎么做分錄呢?我們平時只做進(jìn)項稅的分錄 還有補提增值稅附加稅費的分錄 扣繳的話是增值稅和附加稅一起做分錄

巴啦啦魔仙棒
于2019-05-31 14:33 發(fā)布 ??1905次瀏覽
- 送心意
宋生老師
職稱: 注冊稅務(wù)師/中級會計師
2019-05-31 14:34
你好!;實際繳納增值稅時,按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”等科目,按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目,按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。
借稅金及附加 貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交XX稅
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計提增值稅和附加稅會計分錄:
1. 應(yīng)交稅費:借:應(yīng)交稅費,貸:應(yīng)交增值稅和附加稅。
2. 應(yīng)付賬款:借:應(yīng)付賬款,貸:應(yīng)交增值稅和附加稅。
3. 現(xiàn)金:借:現(xiàn)金,貸:應(yīng)交增值稅和附加稅。
繳納增值稅和附加稅會計分錄:
1. 應(yīng)交稅費:借:應(yīng)交稅費,貸:應(yīng)交增值稅和附加稅。
2. 銀行存款:借:銀行存款,貸:應(yīng)交增值稅和附加稅。
3. 應(yīng)交稅費減免:借:應(yīng)交稅費減免,貸:應(yīng)交增值稅和附加稅。
拓展知識:增值稅和附加稅是一種地方稅,由國家、省、市三級政府共同制定,收入用于補充政府的財政收入,維持政府的正常運轉(zhuǎn)。增值稅和附加稅的稅率不同,具體由國家、省、市稅務(wù)局根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)情況制定而定。
2023-03-20 13:04:16
你好,是一般納稅人的嗎?
2022-04-01 12:49:06
在【我的信息】—【納稅人信息】中點擊【稅(費)種認(rèn)定信息】,這里您可以查詢到已有的稅(費)種認(rèn)定信息;
2023-06-26 15:27:24
增值稅的附加稅包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加等。
城市維護(hù)建設(shè)稅是對從事工商經(jīng)營,繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅。
城市維護(hù)建設(shè)稅采用地區(qū)差別比例稅率:
1.納稅人所在地為市區(qū)的,稅率為7%;
2.納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%;
3.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%。
應(yīng)納稅額=納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額×適用稅率
教育費附加和地方教育附加是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人,就其實際繳納的稅額為計算依據(jù)征收的一種附加費。
教育費附加征收比率是3%。
應(yīng)納教育費附加=實際繳納的增值稅、消費稅稅額×3%
地方教育附加征收比率是2%。
應(yīng)納地方教育附加=實際繳納的增值稅、消費稅稅額×2%
依據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》,(1986年4月28日國務(wù)院發(fā)布 根據(jù)1990年6月7日《國務(wù)院關(guān)于修改〈征收教育費附加的暫行規(guī)定〉的決定》第一次修訂 根據(jù)2005年8月20日《國務(wù)院關(guān)于修改〈征收教育費附加的暫行規(guī)定〉的決定》第二次修訂 根據(jù)2011年1月8日《國務(wù)院關(guān)于廢止和修改部分行政法規(guī)的決定》第三次修訂
2022-10-21 10:33:12
你好,是因為減半的政策退回來嗎?
如果是的話,借銀行存款
貸應(yīng)交稅費附加稅,
借應(yīng)交稅費附加稅,借稅金及附加負(fù)數(shù)
2022-03-22 14:04:10
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