平時(shí)車間有廠房租金和設(shè)備折舊等制造費(fèi)用，這制造費(fèi)用月末結(jié)轉(zhuǎn)至“生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用”；等產(chǎn)品完工入庫(kù)在轉(zhuǎn)入庫(kù)存商品，以后銷售發(fā)出再轉(zhuǎn)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”····但是我們11月份沒(méi)有生產(chǎn)，所以導(dǎo)致“生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用”期末有余額了，（因?yàn)闆](méi)有入庫(kù)的產(chǎn)品，不能轉(zhuǎn)入庫(kù)存商品，所以沒(méi)地方結(jié)轉(zhuǎn)~）；這個(gè)是正常的嗎？余額就放在那里嗎？我現(xiàn)在在做12月份的賬務(wù)，如果12月份有生產(chǎn)，這個(gè)需要累積到12月份的制造費(fèi)用一起，結(jié)轉(zhuǎn)到12月份入庫(kù)的庫(kù)存商品中嗎？還是說(shuō)，不用累計(jì)到12月份，這個(gè)余額就一直放著就行？新手，沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2019-01-07 17:38

1.正常
2.這個(gè)屬于閑置能量差異造成的成本，應(yīng)全部作為當(dāng)期費(fèi)用處理；應(yīng)于11月期末全部轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
3.3.不會(huì)在12月份轉(zhuǎn)入12月份生產(chǎn)成本，如果這樣做的話，會(huì)因閑置能量差異導(dǎo)致12月份產(chǎn)品成本核算不準(zhǔn)確，我建議設(shè)置單獨(dú)的固定制造費(fèi)用能量差異等科目，通過(guò)這些科目來(lái)歸集結(jié)轉(zhuǎn)這部分成本。這樣也更利于做成本分析

允暢追問(wèn)

2019-01-08 09:29

老師好，請(qǐng)問(wèn)，
1 轉(zhuǎn)入當(dāng)期費(fèi)用處理，分錄是什么呢？

2 我11月份的早已經(jīng)結(jié)賬并報(bào)過(guò)稅了，現(xiàn)在要怎么補(bǔ)做這個(gè)處理呢？（現(xiàn)在我正在做12月份的賬，是財(cái)務(wù)軟件做賬~）

請(qǐng)老師講解
謝謝老師

樸老師解答

2019-01-08 15:16

要看具體的費(fèi)用性質(zhì),銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用都有可能

允暢追問(wèn)

2019-01-09 09:50

老師好，請(qǐng)問(wèn)
因?yàn)楫?dāng)月沒(méi)有生產(chǎn)，但是依然有制造費(fèi)用發(fā)生，
我看老會(huì)計(jì) 把這個(gè)制造費(fèi)用直接轉(zhuǎn)入當(dāng)月的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的，這樣處理，可以嗎？
借，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  ；
貸，制造費(fèi)用——租賃費(fèi)  ；
         制造費(fèi)用——折舊費(fèi)

謝謝老師~

樸老師解答

2019-01-09 09:52

對(duì)的，可以轉(zhuǎn)入成本里面